一般来说,雇主必须每月或每半周向美国国税局(IRS)电子转账代扣的就业税。这包括代扣的联邦所得税,以及雇主和雇员应分担的社会保障和医疗保险税。然后,雇主每季度在941表(雇主的季度联邦纳税申报表)上报告一次这些付款。
表格941共六页,由五部分组成。在第1页的顶部,雇主提供了一个名称(包括商品名,如果使用的话)、地址和雇主识别号(EIN)。此外,雇主还指出了申请期限:
第一部分是雇主报告雇员人数、报酬和所欠税款。这一部分还说明雇主是否欠税(应付余额)或是否多缴了就业税。任何多付的款项都可以在下一个季度申请或作为退款收到。勾选第15行的相应复选框表示选择。
第二部分从第二页的中间部分开始,解释了就业税的缴税时间表。大多数雇主的存款计划是每月或半周。如果按月存款,则在此处输入按月的纳税义务明细。雇主每半周缴税一次,在附表B中解释他们的缴税责任。超过10万元的税款可于次日缴存。2500元以下的税款可随表格缴交,无须缴存。
在第三部分中,雇主必须回答两个问题:企业是否关闭或停止支付工资(以及发生这种情况的日期),企业是否是季节性雇主(因此不需要每季度提交一份申报表)。
在第四部分中,雇主被问及是否会授权雇员、付税制单人或其他第三方(如注册会计师)就报税表与国税局进行沟通。如果是,雇主必须提供被指定人的姓名、电话号码和自选的五位数个人身份证号码,以便国税局确认该人的身份。
在第五部分中,雇主签字、注明日期并提供日间电话号码。
如果雇主使用付费的填表人填写表格,填表人必须在第五部分输入他们的信息。包括姓名、填表人税务识别号(PTIN)、公司名称、填表人或公司的EIN、地址和电话号码。
如果雇主本季度拖欠就业税,可以在提交表格941的同时付款。使用表格941-V:付款凭证将帮助IRS正确处理付款。
表格941可在国税局网站上查阅。
如前所述,第一部分是雇主报告支付的工资、小费和其他补偿的税额。有四种税:
如果雇主当年欠1000美元或更少的就业税,可以提交944表格,即雇主的年度联邦纳税申报表(如果IRS允许)。请致电800-829-4933或发送书面请求,因为您必须在提交本表格(而非941表格)之前获得许可。
如果您需要更正表格941,请使用表格941-X,调整后的雇主季度纳税申报表或退税申请。例如,如果少报了工资或多报了小费的社会保障税,并且您发现了错误,则使用此表格进行更正。
就业税是一项重大责任。了解更多有关向雇员支付的应纳税款项以及如何在IRS出版物15(通告E)和15-B中计算就业税的信息。
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