不能从债务人处收回或收回的债务为坏账。根据备付金或备抵会计法,企业按未收回债务的金额贷记资产负债表上的“应收账款”类别。相同金额的借方分录记入“呆账备抵”栏,以平衡资产负债表。这个过程被称为注销坏账。
在直接核销法下,坏账费用化。本公司在资产负债表上贷记应收账款,在损益表上借记坏账费用。在这种会计形式下,资产负债表上没有“坏账准备”一节。
银行宁愿永远不用注销坏账,因为它们的贷款组合是它们的主要资产和未来收入的来源。然而,无法收回或难以收回的不良贷款在银行的财务报表中反映得很差,可能会将资源从更具生产性的活动中转移出去。
银行使用冲销(有时称为“冲销”)来从资产负债表中去除贷款,并减少其整体纳税义务。
银行从不认为他们会收回所有的贷款。这就是为什么一般公认会计原则(GAAP)要求贷款机构为预期的未来坏账准备。这就是所谓的坏账准备。
例如,一家贷款额为10万美元的公司可能有5%或5000美元的坏账准备金。一旦贷款发放完毕,这5000美元将立即作为费用,因为银行不会等到实际违约发生。其余95000美元在资产负债表上记为净资产。
如果借款人违约的数量超过预期,银行将注销应收账款并承担额外费用。因此,如果银行有价值8000美元的贷款违约,它会注销全部金额,并额外收取3000美元作为费用。
当债务被冲销时,它们将作为资产从资产负债表中删除,因为公司不希望收回付款。
相反,当坏帐被减记时,一些坏帐价值仍然作为资产,因为公司希望收回它。公司不希望收取的部分被注销。
例如,考虑一家银行根据和解协议向客户提供偿还债务的机会。银行可向客户提供50%的一次性结算报价,以履行其债务义务。如果接受,支付的50%部分从应收账款转为现金,而未付部分则注销,金额从应收账款贷记,借记呆账准备金或记入坏账费用账户。
当不良贷款被注销时,贷款人将从贷款价值中扣除税款。银行不仅可以得到扣除,而且还可以追讨债务并从中获得收入。另一种常见的选择是银行将坏账**给第三方收款机构。
...核销坏账的会计分录如下: 坏账金额从应收账款账户中注销,因为无法从应收账款中收回该金额。借方分录是为了冲销坏账金额,以冲销损益表中产生的利润。 例如,一家公司以500美元赊销给B公司。由于B破产,收回到期款项...
...地球表面掉下来或拒绝退还你**的客户实际上可能是一笔注销:国税局允许你将这些**作为坏账注销。作为自由职业者注销他们比其他类型的企业要复杂一些:**必须包含在你的总收入中,这意味着你必须使用权责发生制会计方法...
...定客户所欠的特定债务将无法清偿后更正往来应收账款。注销无法收回的债务并不一定意味着某些类型的收款工作将无法继续,或者债务人不再对未偿金额负责。相反,这意味着通过将债务分类为无法收回,企业可以将该金额用...
...一项分录,用以减少公司可能无法收回的应收账款总数,注销坏账。这提供了一个更真实的公司财务状况,避免了夸大应收账款金额的情况,使其看起来好像有更多的钱进来了。会计人员可以使用多种方法得出这个数字,并且他...
... 几乎每个企业都曾经历过一定数量的坏账。银行有时会将透支账户的负余额作为坏账冲销,如果激励客户存款并将余额恢复为零的努力证明是徒劳的。信用卡提供商有时会将账户余额视为无法收回,而不是继续将余...
...财务报告中产生准确性。如果一家公司确实收取了一个已注销为坏账的未结账户,会计师将需要撤销最初的日记账分录。此分录是呆账准备金的借方和坏账费用的贷方。然后,会计师可以过账未偿债务的收款,并从公司账簿中删...
... 坏银行,也称为集合银行或托收银行,是指购买不良资产以将这些资产从其他银行账簿中删除的银行。如果所有银行都与坏银行合作,坏银行实际上会扣押这些资产,这样它...
...相当于可能最终无法从客户处收回的当前应收账款部分。银行也利用这类准备金,有效地保护自己免受损失的可能,否则,损失将损害金融机构继续向客户提供服务的能力。在这两种情况下,允许坏账准备的想法都是为了最大限...
...的运营。此类债务包括客户可能无法收回并最终作为损失注销的任何债务。为了将坏账控制在最低限度,并保护公司免受客户违约的影响,重要的是在与客户开展业务之前对客户进行资格鉴定,制定积极的催收策略,并建立某种...
... 大银行对坏账有一种奇怪的看法。一家银行可以赚取100亿美元(USD)的利润,同时声明他们有40亿美元的坏账。银行的大部分利润来自客户贷款、信用卡和银行手续费的利息...