什么是基本相等的定期付款？(substantially equal periodic payments?)

实质上相等的定期付款是提前从合格退休计划中提取，但不受任何类型的提前提取或税务处罚的影响。这类付款通常被称为SEPP，通常与美国公民的退休计划有关。个人退休计划等计划的结构允许在59岁半之前提款，而不涉及任何形式的罚款。雇主赞助的计划，如401（k）计划，通常不符合SEPP战略的条件。。...

Substantially equal periodic payments are withdrawn from qualified retirement plans.

实质上相等的定期付款是提前从合格退休计划中提取，但不受任何类型的提前提取或税务处罚的影响。这类付款通常被称为SEPP，通常与美国公民的退休计划有关。个人退休计划等计划的结构允许在59岁半之前提款，而不涉及任何形式的罚款。雇主赞助的计划，如401（k）计划，通常不符合SEPP战略的条件。。

从退休计划中提取资金的最常见原因与意外的财务困难有关。简单地提取资金就意味着支付该计划本身征收的任何提前提取费用，再加上向联邦或州税务机构缴纳任何税款和罚款。通过实质上平等的定期付款计划，在从导致财务逆转的任何情况中恢复的同时，可以避免所有这些税收和罚款，同时仍然可以获得资金。。

SEPP计划的结构要求在至少五年的时间内，或直到收款人年满59½（以最后发生的事件为准）发放年度付款。这是因为美国国税局（Internal Revenue Service）制定的现行法规要求基本平等的定期支付计划至少连续五年持续。如果该计划在这五年最短期限结束前被取消，则必须支付之前免除的所有罚款和费用，以及这些费用和罚款余额的利息。。

由于参与实质上平等的定期支付计划需要至少五年的承诺，因此利用这种策略可能不是管理短期金融危机的最佳方式。SEPP计划的重要年龄，因为50岁出头的人可能需要资金来应对财务紧急情况，并将在59岁半之前完成这五年。在这种情况下，将退休计划基金转变为实质上相等期限的支付计划是有意义的。。

相比之下，一个人在他或她四十岁的时候就想考虑其他管理金融逆转的方法。由于现行法规要求实质上相等的定期付款计划在五个日历年内保持有效，或直到收款人年满59½，以最后发生的为准，这意味着42岁的人必须在计划中至少保留17年半，以避免支付罚款和支付利息。在这种情况下，每年支付的金额可能值得，也可能不值得。。

有一些例外情况使我们能够利用实质上平等的定期付款策略，避免处罚。在最低五年期限之前残疾的受助人将免于支付罚款和费用。如果计划中的资金余额在五年前耗尽，也不会评估处罚。无论是资金耗尽，还是由于标的资产市值损失导致余额减少，都是如此。如果受赠人在五年最短期限内死亡，则不评估任何处罚或费用。。