什么是欺诈审计?(a fraud audit?)

欺诈审计是由内部审计师或独立审计师对公司的财务记录进行审查,以试图识别未经授权和不正当的活动。它的重点是那些似乎是由拥有不同程度的自由裁量权和信任地位的经理和雇员在正常业务过程中进行的交易。这种类型的审计特别关注发现和防止欺诈行为,通常不属于为编制公司财务报表而进行的年度财务审计的一部分。...

欺诈审计是由内部审计师或独立审计师对公司的财务记录进行审查,以试图识别未经授权和不正当的活动。它的重点是那些似乎是由拥有不同程度的自由裁量权和信任地位的经理和雇员在正常业务过程中进行的交易。这种类型的审计特别关注发现和防止欺诈行为,通常不属于为编制公司财务报表而进行的年度财务审计的一部分。

对公司财务记录的普通审计是由一个独立的审计师或会计师事务所在每个财政年度进行的,以编制财务报表,供管理人员评估业绩,送交监管机构,并由投资者审查。审计师检查公司的财务记录是否准确,例如,将银行账户的借方和贷方与公司账簿中的适当记录相匹配。确定任何交易是否合法并不是普通审计过程的一部分。

欺诈审计是一种合规工具,被公司管理层用来履行其内部和监管义务,防范员工的非法活动。它既是一种纠正措施,也是一种预防措施,其目的不仅是为了识别欺诈活动,而且是为了阻止员工首先从事这种活动。针对欺诈的内部审计政策可以授权在任何适当的时间间隔进行审查,如每六个月或每两年一次。

审查可以由公司的内部审计师进行,也可以指派给外部个人或机构。无论哪种情况,欺诈审计在性质上都比普通的财务审计更具调查性。这些审计人员采取下一步行动,实际评估交易的特点,以确定是否存在红旗,以表明某些类型的欺诈的迹象,而审计人员是经过培训来识别这些欺诈的。标准的欺诈类型包括记录虚假交易、偷窃、贪污、贿赂、敲诈和回扣。

欺诈审计调查止于识别可疑的交易。审计人员识别交易,但不负责弄清某项交易是否真的是欺诈性的,或欺诈是如何发生的。这部分调查是管理层的责任,他们必须确定欺诈是否和如何发生,以及所涉员工是否有罪。

  • 发表于 2022-02-19 10:52
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  • 分类:法律

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