貸借対照表とキャッシュフロー計算書の違い

会社の業績を測定・記録することは、成果を評価し、将来への意思決定を行うために重要です。これらの情報は、期末の財務諸表を通じて、関係するステークホルダーに報告されます。貸借対照表と他の2つの主要なステークホルダーは、キャッシュフロー計算書にますます依存するようになっています。貸借対照表とキャッシュフロー計算書の主な違いは、貸借対照表がある時点の事業の資産、負債、資本を示すのに対し、キャッシュフロー計算書は資産、負債、収益、費用の変動がキャッシュポジションにどのように影響するかを示すことです。

目次1. 概要と主な違い2. 貸借対照表とは3. キャッシュフロー計算書とは4. 横並び比較-貸借対照表 vs. キャッシュフロー計算書

貸借対照表は何ですか？

貸借対照表は、財政状態計算書とも呼ばれ、企業が作成する特定の時点における事業の資産、負債および資本を示す計算書であり、様々な利害関係者が企業に関する意思決定を行うために使用される。上場企業の貸借対照表は、会計基準や特定の書式に従って作成する必要があります。

貸借対照表の作成に使用される会計概念

• 実現コンセプト／収益認識コンセプト

収益は収益が発生した時点で認識されるべきです。

• コンセプトのマッチング

会計期間に発生したすべての費用と、同じ期間に認識された収益。

• 発生主義

費用は、支払時ではなく、発生時に認識され、収益は、支払時ではなく、実現時に認識されます。

備考

特定の取引に関する具体的な情報およびその他の情報については、貸借対照表の末尾に注記として記載する必要があります。これらの注記には、明細書の利用者にとって有用なあらゆる情報を含めることができる。一般的に注記に記載される情報には、貸借対照表に記載されていない項目、補足情報、重要な会計方針の概要などがあります。

貸借対照表のフォーマット

キャッシュフロー計算書は何ですか？

現金は企業の日常業務において最も重要な資産の一つであり、また最も流動性の高い資産でもあります。流動性は、事業の存続と長期的な収益性に不可欠なものです。貸借対照表とは異なり、キャッシュ・フロー計算書における取引は、現金の受払いが発生した時点で記録されます。

キャッシュ・フロー計算書に計上される活動には、主に次の3つがあります。

営業活動によるキャッシュ・フロー

このセクションでは、日々の営業活動から得られたキャッシュを記録します。

例：商品の売上高、債務者からの現金受取額

投資活動によるキャッシュ・フロー

資産の購入または売却により発生したキャッシュ・フローは投資活動に計上されます。

例）*** 工場設備、短期借入金にかかる現金収入

財務活動によるキャッシュ・フロー

このセクションでは、投資家から受け取った現金収入および現金支出を記録しています。

例：貸付金の支払利息、配当金の支払額

キャッシュフロー計算書フォーマット

キャッシュバランスが決まれば、キャッシュマネジメントの判断ができるようになる。現金余剰がある場合（現金収支がプラス）、短期投資は副収入を得るものと考えることができる。現金不足（現金収支がマイナス）の場合は、円滑な事業継続のために借入を検討する必要があります。

貸借対照表とキャッシュフロー計算書の違い

参考