eBayやCraigslistでたまにお小遣い稼ぎに中古品を買うか、収入を増やすために副業として毎日手作りしているか、この2つに分類されると思います。

どちらの場合も、特に後者に該当する場合は、儲けたお金の一部を所得税として申告する必要がありますが、1回限りの売上であってもカウントされる場合があります。売上を報告しない場合、不正行為としてIRSの監査対象となることがあります。

ここでは、オンライン販売で納税が必要な場合とその方法について解説しています。この記事は米国の税制を念頭に置いて書かれており、他の地域では適用されない場合があります。

どのような売上が税金の対象になるのですか？

一般的な経験則では、売却で利益が出た場合、それを所得として報告する必要があります。利益とは、何かを取得するために支払った金額と、減価償却による価値の損失、そしてそれを売った値段の差と定義されています。

例えば、タブレットやスマート**コンピューターを200ドルで購入し、1週間後に250ドルで売れば、50ドルの利益を得たことになります。しかし、数年前に200ドルで買ったタブレットやスマート**を今100ドルで売っても、利益はありません。

国税庁は、オンラインで販売された商品への課税について、いくつかのガイドラインを示しています。ここでは、知っておくべき主なポイントを説明しますが、ページ全体を読むことをお勧めします。

• 漫画のコレクションなど、以前から持っているものを売るのであれば、利益が出ない可能性が高いので、大丈夫です。大きなセールをするのと同じようなものです。
• 手工芸品や美術品など、自分で生産したものを販売する場合は、報告義務のある収入となります。
• Craigslistなど、オンラインでガジェットを購入し転売する場合、これは報告すべき収入となります。

あなたのオンライン販売が、IRSの定義するビジネスなのか趣味なのか。ここはちょっとお茶を濁すかもしれませんね。そこで、国税庁は、あなたの立場を明確にするために、いくつかの質問をしました。

• 活動に費やした時間や労力は、利益を上げる意図を表しているか？
• 納税者は、その活動からの収入に依存しているか？
• 損失が発生した場合、それは納税者がコントロールできない状況によるものか、それとも事業の立ち上げ段階で発生したものか。
• 納税者は、収益性を向上させるためにビジネス手法を変更したか？
• 納税者やそのアドバイザーは、ビジネスを成功させるために必要な知識を持っているのだろうか？
• 納税者は過去に同様の活動から利益を得たことがあるか？
• この活動は、数年後に採算が取れるのでしょうか？
• 納税者は、その活動で使用される資産の価値の上昇から将来的に利益を得ることが期待できるか。

もし、いずれかの質問に「はい」と答えることができれば、IRSの目にはビジネスを行っているように映るでしょう。より多くの質問に「はい」と答えることができれば、少なくとも税法上、事業を営んでいる可能性が高くなります。

ビジネスと趣味の区別は、ビジネス経費の控除など、特定の税法上の措置が一方にのみ有効で、他方には有効でないため、重要なことである。

また、オンラインで販売する商品には、消費税を支払う必要がある場合もあります。残念ながら、消費税は所得税よりもはるかに複雑で、1回の記事ですべてをカバーすることはできません。米国各州のインターネット消費税については、こちらのガイドをご参照ください。

この記事のタイトルではeBayとCraigslistについてしか触れていませんが、これらの税金に関するガイドラインは、Amazonで何かを売っていようと、Facebookで友人に売っていようと、実際にどこで売っていようと適用されます。

税金はいくらですか？

まず必要なのは、記録をきちんと残すことです。常に何らかの取引報告書（または少なくとも取引履歴）にアクセスし、任意の期間の売上高をまとめることができるようにする必要があります。

この記録は、納税額を正確に把握するために必要です。また、万が一IRSの監査が入った場合にも、この記録があれば多くの時間、労力、頭痛を軽減することができます。1099フォームは素晴らしいものですが、やはり記録は別にしておくべきです。

はい、eBay、Craigslist、PayPalなどから1099フォームを受け取ったことがなくても、税金を支払う必要があります。売上を記録し、その売上に対して支払うべき税金を支払うのは、お客様の責任です。

注：多くの売上を扱い、負担を感じている場合は、スモールビジネス向けの会計ソフトの利用を検討してください。

所得税と自営業税を理解する

eBayやCraigslistなどのサイトで販売を行った場合、その販売から得られる収入は、所得税と自営業税の2つの税金の対象となります。

所得税は、税率が申告資格に依存し、年ごとに変わるため、少し厄介なものです。幸いなことに、MoneyChimpの所得税計算機を使えば、一定の課税所得の下でどれだけの負担があるかを確認することができます。

自営業税はもっと簡単ですが、社会保障とメディケアの2つの要素で構成されています。2019年、自営業者の場合、社会保障税の税率は自営業所得の最初の12万7200ドルに対して12.4%、メディケアの税率はすべての所得に対して2.9%です。

オンライン販売を含む自営業の手段で得た所得には、所得税と自営業税の両方を支払う必要があります。

例えば、2019年にeBayで$10,000相当の商品を**支払い、共同結婚として税金を支払う場合、ソーシャルセキュリティに$1,240、メディケアに$290を支払うことになります（控除や免除を含めると実際にはもっと少なくなりますが、確定申告をするまでわかりません）。

注）国税庁のSelf-Employment Tax Centreのページで必ずご確認ください。

ちょっと無理があるかな？そのため、確定申告の際には税務ソフトを利用することを強くお勧めします。自営業の収入に対応するバージョンには少しお金がかかるかもしれませんが、節約できる時間と労力はそれに見合うものです。

マイクロソフト・エクセルを使って税金の計算をしたい場合は、以下の基本的なエクセル計算式をご覧ください。

四半期ごとの納税をお忘れなく!

もう一つ、自営業の収入で心配なのは、四半期ごとにIRSに概算払いしなければならないことです。

通常、雇用主の下で働く従業員として、給与の一部は「源泉徴収税」として差し引かれます。これは、その年にあなたの代わりにIRSに支払われるもので、これらの源泉徴収税は、年末に支払うべき税金の合計額に算入されます。

自営業の収入も同じように「通年」支払いの対象となりますが、こちらは四半期ごとに支払う必要があるため、その四半期に得た自営業の収入に対して支払うべき税金を見積もるだけで済みます。

四半期ごとの支払予定額は以下のとおりです。

• 4月15日 第1四半期（1月～3月の収入）
• 第2四半期 6月15日（4-5月期収入）
• 9月15日 第3四半期（6-8月期）実績
• 1月15日 第4四半期（9月～12月の収入）

土日祝日の場合は、翌営業日に延期されます。

四半期ごとの仮払税金の支払い方法

この四半期ごとの予測支払を行う最も簡単な方法は、IRSのウェブサイト上のオンライン支払ポータルを使用することです。これは、IRSが提供する多くの便利なオンラインツールの一つに過ぎません：。

1. 安全なコンピュータで国税庁にアクセスする。
2. お支払い」をクリックしてください。
3. 口座振替をクリックします。
4. お支払い」をクリックしてください。
5. 支払理由」で「見積税額」を選択します。
6. 支払先」で、「1040ES」を選択します。
7. 課税年度を選択し、「続ける」をクリックします。
8. 納税者の情報を入力し、「続ける」をクリックしてください。

このようにして支払ったものは、「自営業者の源泉徴収税」とみなされ、年末に支払うべき税金の合計に算入されます。

四半期ごとの見積もり税は、納税の日が来たら、IRSに支払うべき金額にかかわらず、ペナルティを支払わなければならないので、支払いを怠らないようにしましょう。

不明な点がある場合は、税務専門家にご相談ください

これは、特に自営業税を扱ったことがない人にとっては、たしかに分かりにくいことです。しかし、ポイントはこれです。利益を上げるために、eBayやCraigslistなどのサイトを通じて行われた売上はすべて課税対象となるのです。

もし、これが無理でも心配はいらない。このように感じているのはあなただけではありません。だからこそ、公認会計士（CPA）への税務申告を後回しにする人が多いのです。

とりあえず、eBayの売上を増やすためのヒントなどをチェックしてみてください。