第1部/第3部：会社設立

1. 1 地域のニーズを調査する。非営利組織を立ち上げる前に、提供するサービスに対して大きな需要があることを確認する必要があります。これは、スモールビジネスを始める場合、製品やサービスの需要や市場を調査することと似ています。ユニークなニッチを見つけ、そのサービスに大きな需要があることを示すことができれば、ファンドレイジングを開始する際に寄付を集め、非営利組織の支援を得るための鍵となります。地域社会で同様のサービスを提供している他の組織があるかどうか、支援したい人たちにリサーチする必要があるかもしれません。例えば、カリフォルニア大学サンタバーバラ校の学部生グループは、2009年に「Environmental Education for the Next Generation（EENG）」を設立し、資金難のカリフォルニア州の公立学校に無料で環境教育プログラムを提供しています。設立以来、1つの教室から始まったこの非営利団体は、4つの地域支部と220人のボランティアを擁し、3,000人以上の子どもたちにサービスを提供する組織へと成長を遂げました。もし、あなたの地域社会に、あなたがやりたいことと同じようなことをすでにやっている団体があれば、その団体と提携したり、あなたの団体の財政的スポンサーになるようその団体に働きかけることを検討してみてください。

2. 2 自分の州の非営利団体を探す。州協会には、非営利組織の立ち上げに関する多くの資料があり、また、計画や開発を支援する専門家もいるはずです。また、州協会では、非営利組織の立ち上げや、営利組織から非営利組織への転換に関する無料のセミナーや教育ワークショップを開催することができます。

3. 3.ビジネスプランの策定他のビジネスと同様に、非営利組織の発展と継続的な運営のための計画を立てる必要があります。最初に時間をかけて詳細なビジネスプランを作成することは、後で多くの時間と労力を節約することになります。例えば、ビジネスプランの一部を免税のための申請書にコピーしたり、資金調達のためのパンフレットや手紙に使用することができます。組織構造、非営利組織の使命、マーケティングや資金調達の可能性など、計画のあらゆる側面を概説してください。

4. 4.予算を立てる。まず、非営利組織の運営にかかる費用を把握し、どの程度の資金が必要なのかを知る必要があります。州や連邦政府の費用やその事務手続きにかかる時間など、非営利団体を立ち上げるための固定費だけでなく、インフラや開発に必要な費用についてもきちんと把握しておく必要があるのです。例えば、非営利組織のためにオフィススペースを借りる必要があるかもしれませんし、少なくとも最初のうちは、自宅の居間で運営できるかもしれません。物理的なスペースを借りる必要がある場合は、場所を探し、確保するための初期コストも予算に含める必要があります。例えば、炊き出しを行うのであれば、お皿やボウル、コップ、カトラリーなどのほか、調理や清掃のためのスペースも必要です。たとえ、あなたの非営利組織がインターネットという仮想空間に主に存在するとしても、ドメイン名の登録やウェブサイトのホスティングの費用など、ビジネスに関連する物理的なコストが発生します。非営利団体の日々の運営コストをしっかりと把握することで、定期的にどれだけの資金を調達する必要があるのかを判断することができます。地域の経済情勢や将来の予測は、募金額や非営利団体の継続的な財政状態に影響を与えるので、よく検討しましょう。例えば、メリーランド大学の学部生だったベン・サイモンは、食糧支援プロジェクトを立ち上げ、後に「Food Recovery Network」と名乗るようになりました。この団体は、大学内の食堂で使われなくなった食材をホームレスに食べさせようという計画から始まりました。やがて、サイモンは民間のレストランからも食材を集めるようになり、やがて他のキャンパスにも拡大していきました。政府・政治学を専攻していた彼は、教育資源を活用して、2つの社会起業家コンテストに応募して優勝し、外部のシード資金を確保した後、501(c)(3)の非営利団体として登録しました。

5. 5 参加者を決定する。たとえあなたの非営利組織がまだ存在していなくても、理事会に誰を迎え入れ、スタートアップの組織でどのような役割を担ってもらうかについて、十分な考えを持つべきです。有能で献身的な役員を採用するだけでなく、組織のスタッフとして情熱とやる気のある人を見つけなければなりません。弁護士や会計士など、必要なサービスを提供してくれる人、また、役員にちょっとした創造的な緊張感を与えてくれる人を加えるようにしてください。当初、親しい友人や家族だけで構成された取締役会が、あなたの意思決定に異議を唱えようとしない場合、災いの元となることがあります。必要な人材は、設立する組織の種類や所在地によって異なります。例えば、非営利団体を運営し、主にオンラインプレゼンスを確保する場合、ウェブデザイナーやソーシャルメディアの専門家を雇う必要があります。多くのボランティアスタッフがいることで、地域社会の支援やプロジェクトへの参加を示すことができ、寄付を増やすことができるかもしれません。多くの州では、取締役会の最低人数を定めていることに留意してください。例えばニューヨークでは、最低3人の取締役が必要で、取締役会には社長、副社長、秘書、会計がいなければなりません。議長および幹事を除き、1人が複数の役職を兼任することができる。また、州によっては、非営利団体の役員になれる人について、居住地や年齢などの条件を設けているところもあります。

6. 6 名前を検索して登録する。非営利組織の設立を希望する州では、州政府のデータベースを検索し、名前がユニークであることを確認する。ほとんどの州では、州務長官を通じて行われます。非営利組織の設立手続きは、ほとんどの点で営利企業の設立と似ていますが、非課税資格の申請など、いくつかの追加手続きが必要です。組織を設立するには、非営利・営利を問わず、その州で登録されているすべての法人の中で唯一無二の名前を見つけなければなりません。例えば、アラバマ州では、名前を予約するために28ドルの手数料を支払う必要があります。連邦税の免税資格を得るために組織を設立する必要はありませんが、州によってはそれが必要な場合があります。

7. 7 必要な書類を作成する。各州は、法人設立や非営利団体としての指定に必要な書類を独自に定めています。最低限、定款と慈善団体のための書類を提出する必要があります。州によっては、開示証明書や法人名の証明など、追加の書類を要求するところもあります。定款は、あなたの組織がどのような種類の非営利団体であるかによって、異なる書式を提出する必要がある場合があります。例えば、カリフォルニア州では、非営利団体の種類によって4種類の書式があり、公益法人や宗教法人には別の書式が用意されています。必要な書類をすべて作成し、組織文書を作成したら、非営利団体用に1部、各役員用に少なくとも1部、十分な部数を作成する必要があります。地元の非営利団体には、州ごとの資料や書式があり、また、このプロセスを指導する専門家もいるはずです。また、多くの州では、定款を新聞に掲載し、他の書類と一緒に掲載証明書を提出する必要があります。

8. 8 書類を提出し、必要な手数料を支払う。書類が完成し、コピーをとったら、州務長官へ提出し、法人設立に必要なすべての費用を支払わなければなりません。非営利組織の法人化に必要な費用は、組織を設立する州によって異なります。例えば、カリフォルニア州では、法人設立書類を郵送する場合は30ドル、直接提出する場合は45ドル支払う必要があります。州によっては、申請を迅速に行うために追加料金を支払うことを選択できる場合があります。申請書を提出する前に、処理時間を州ごとに確認し、迅速な処理が望ましいかどうかを判断してください。

第2部 第3部：税額控除を申請する

1. 1 非課税の資格があるかどうかを判断する。すべてのNPOが連邦税の免税対象となるわけではありません。IRSは、宗教的または教育的な目的など、特定の適格な目的を挙げています。非課税の資格を得るには、これらの目的のいずれかを推進するために組織が存在する必要があります。その他、国内外でのアマチュアスポーツ競技の振興や、子供や動物に対する虐待の防止などの目的も認められています。組織文書に記載されている目的が、IRSが501(c)(3)として認めている目的よりも広い場合、免税の資格を得るには、組織文書を修正して、連邦税法上認められている目的と一致させる必要があります。

2. 2 連邦雇用者番号（Federal Employer Identification Number）を取得する。タックスエンプティーのステータスを申請する前に、あなたの組織は独自のEINを持つ必要があります。まだ連邦政府のEINを持っていない場合は、IRSにフォームSS-4を提出することによって取得することができます。

3. 3 適切な連邦政府の書式に記入する。一般的には、Form 1023またはForm 1023-EZを作成する必要があります。教会や学校など、特定の組織は自動的に非課税とみなされ、IRSに書類を提出する必要はありません。総収入が$50,000以下、総資産が$250,000以下の小規模組織は、通常Form 1023-EZに記入することができます。 Form 1023-EZはForm 1023の縮約版です。このフォームには、会社設立日、設立州、組織の目的など、特定の情報を含める必要があります。連邦税法は、組織の設立方法と組織文書に記載しなければならない条項について、その他の制限を設けています。例えば、非課税のステータスを取得したい場合、組織が解散した場合、すべての資産は非課税目的にのみ使用されることを明記した解散条項を組織文書に含める必要があります。

4. 4 連邦政府のフォームを提出する。申請書が完成したら、必要な手数料を添えて国税庁に提出する必要があります。Form 1023またはForm 1023-EZはIRSのウェブサイトからダウンロードできます。 Form 1023-EZは電子的にのみ提出が可能です。国税庁は印刷物を受け付けません。このフォームには、処理手数料として400ドルを添付する必要があります。手数料は、銀行口座から直接引き落とすか、クレジットカードやデビットカードを利用することができます。支払いは、www.pay.gov.Generally。ビジネスが合法的に設立された月の末日から27ヶ月以内に、IRSに非課税フォームを提出する必要があります。そうすることで、法人設立日が免除資格の発効日にもなることを保証します。法人設立後27ヶ月以内にIRSに書類を提出しない場合、非課税資格の発効日は通常、書類を提出した日になります。フォームには、組織のために署名する権限を持つ役員または取締役が署名していることを確認してください。署名だけでなく、その人の組織での肩書きや役割、署名した日付も記入する必要があります。

5. 5 501(h)選挙を行うことを検討する。501(h)選挙では、組織の規模に応じて、ロビー活動に総支出の一定額または一定割合を支出することができます。例えば、免税目的の支出額が50万ドル未満の場合、その20％までをロビー活動に費やすことができます。1年間にロビー活動に費やせる金額の上限を超えた場合、超過分に対して25%の物品税を支払わなければなりません。

6. 6 州・地域レベルでの非課税措置の申請を行う。IRSから組織の非課税資格を認める連邦政府決定書を受け取った後、州や地域の当局からも非課税と認められます。National Association of State Charitable Officers（全米慈善役員協会）のウェブサイトから、慈善寄付の勧誘や州・地域の固定資産税の免除を受けるための州での登録方法を確認することができます。失業保険や、固定資産税や消費税などの税金の免除を受けるために、追加登録が必要な場合があります。

7. 7 州の機関に登録する。また、ほとんどの州では、慈善団体や非営利組織は州の機関に登録することが義務付けられています。多くの場合、資金調達を開始したり、州や地方レベルでロビー活動に従事する前に、適切な機関に登録する必要があります。また、州の慈善勧誘登録フォームを提出しなければならない場合もあります。このフォームは、ほとんどの州で必要とされており、資金調達を行うどの州でも提出する必要があります。したがって、オンラインで資金調達を行う場合、各州で登録する必要がある可能性があります。

8. 8 必要なライセンスや許可証を取得すること。例えば、ホームレスの人たちに食事を提供する炊き出しなどを行う場合、州によっては、定期的な安全衛生検査を受けるよう求められることがあります。また、サービスを提供する顧客のタイプや雇用するスタッフのタイプによっては、特定の許可や免許を取得する必要があります。オフィスやサービスセンターなど、物理的な場所を確保する必要がある場合は、地域のゾーニング規制を遵守しているかどうかを確認する必要があります。

Part 3 第3回：初めての取締役会の開催

1. 1 取締役を選任し、または投票する。まだの場合は、役員を最終的に決定し、最初の役員会に呼んでください。また、最初の人事決定や、組織のさまざまな側面をコントロールする人、あるいは組織を代表して日々の意思決定を行う人を最終的に決定する必要があります。

2. 2 定款を作成する。最初の理事会は、通常、非営利組織の管理と運営手順をグループとして決定する場です。組織が所在する州によっては、法人設立を申請する際に、すでに州務長官への細則の提出が義務付けられている場合があります。例えば、カリフォルニア州では、組織を設立する際に、細則を提出することが義務付けられています。

3. 3 利益相反や報酬に関する方針など、その他の基本的な方針を採用する。最初のミーティングで、人事・雇用問題、組織会計、リスクマネジメントにどのように対処するかを決めてください。

4. 4 募金活動を開始する。非営利組織が組織されたからには、それを継続するための資金を集めなければなりません。個人からの寄付が最も多いでしょう。しかし、政府からの助成金で経費の一部をまかなうことができます。補助金申請のプロセスに慣れていない場合は、補助金申請書の作成経験のあるフリーランサーや正社員を雇うことを検討してください。

5. 5 年次報告要件に備える。IRSや多くの州機関は、非営利団体に年次報告書の提出を義務付けています。非課税の資格を持つ非営利団体は、IRSに年次申告をする必要があります。組織の総収入が5万ドル未満の場合、完全な申告書を提出する代わりに、フォーム990-Nを使用してIRSに通知書を提出することができます。非課税の地位を維持するためには、IRSと州の課税当局に財務報告書を提出する必要があります。また、個人の寄付者や財政援助者に報告書を提出する必要がある場合もあります。四半期報告書を提出する必要があるかどうかを確認する。例えば、従業員の源泉徴収税について、四半期ごとに報告書を提出する必要がある場合があります。