第1回/第3回：月次事業キャッシュフローを計算する

1. 1 スプレッドシートを作成します。営業活動、財務活動、投資活動の欄を作成する。キャッシュフローを計算したい月の銀行明細をすべて開きます。目標は、その月のキャッシュフローがプラスかマイナスかを判断することです。キャッシュフローがマイナスになるということは、取り込んだ金額よりも使った金額の方が多いということです。キャッシュフローがプラスであることは、支出があるよりも収入があることを示します。会社の成長のために投資を続けられるよう、十分なプラスのキャッシュフローが必要です。

2. 2 営業活動による純キャッシュフローを計算する。資金流入、すなわち日々の業務や商品・サービスの提供による資金流入を合算する。顧客から回収した売掛金や、受取利息、受取配当金などの収入を含みます。次に、アウトフローを計算します。営業活動によるキャッシュ・フローは、商品仕入にともなう現金支出、仕入先への現金支払額、従業員 への現金支払額、税金、手数料および罰金の支払い、ならびに債権者への支払利息を含んでいます。この数字を「営業活動」の欄に記入してください。この数値がマイナスの場合は、「-」記号または任意の記号で表示する。

3. 3.財務活動によるキャッシュ・フローを確定する。デットファイナンスやエクイティファイナンスで得た資金をすべて合算してください。株式、債券、その他の有価証券から支出または受領した金銭も含まれます。株式の売却収入、借入金による収入、寄付金および投資収益による収入が含まれます。次に、資金流出を合算します。これには、負債の元本に対して支払ったお金、資本を回復するために支払ったお金（自社株買い）、株主に対して支払った配当金などが含まれます。流出したお金から流入したお金を引き、この数字をスプレッドシートの「財務活動」の欄に記入してください。

4. 4 投資活動によるキャッシュ・フローを計算する。このセクションでは、他の企業の株式や債券の購入などの投資から、あなたの企業がどれだけの現金を受け取ったかを詳細に説明します。インフローを足し算する。これには、受取手形元本、株式や債券などの持分売却代金、工場設備などの資産または有形固定資産の売却代金などが含まれます。キャッシュ・アウトフローとは、投資活動から生じた負債の購入、株式の購入、資産や工場設備などの有形固定資産の購入のための支払いなどを指しますが、これらを合算してください。

5. 5 3つの列をすべて足し合わせる。営業活動、財務活動、投資活動の各欄の残高を合算してください。この金額は、ビジネスから得られる毎月のキャッシュフローです。プラスの数字があれば、キャッシュフローはプラスです。マイナスの場合は、その月の収入より支出の方が多かったということです。

第2回/第3回：個人の月平均キャッシュフローを計算する

1. 1 標準的な月の銀行取引明細書を見ます。ビジネスでは毎月キャッシュフロー計算書を見直す必要があるかもしれませんが、個人のキャッシュフローをゆるく計算して、自分自身の基本的な支出や収入の習慣を把握するのもよいのではないでしょうか。投資を考えている方は、収入の何割が投資に回せるか知っておくとよいでしょう。4つの列からなるスプレッドシートを作成します。月収、月支出、平均その他収入、平均その他支出。

2. 2 まずは月収から。税引き後の給与、投資収入、貯蓄の利子、児童扶養手当、奨学金、連邦政府からの給付金などの収入も合計してください。このお金は、あなたのキャッシュフローをプラスにするために貢献します。毎月入ってこないような異常な収入は、別の欄に記入すること。

3. 3 月々の出費を合計する。貯蓄や投資のために毎月支払っているお金を合計してください。次に、家賃や住宅ローン、固定資産税など、住居にかかる費用を加えます。電気、ガス、インターネット/電話/ケーブル、携帯電話、上下水道など、あなたが支払っている請求書を合計してください。食料品や外食など、食費に使う金額を足す。週に2回以上外食する場合は、これらの費用を別途計算してください。次に、ガソリン代、カーチケット、タクシー代など、交通費に使う金額を追加します。子どもがいる場合は、保育料、学費、課外授業や家庭教師などにいくらかかるか計算してみてください。学生の場合は、学校で自分で使う分を追加します。映画館のチケット代や旅行代など、毎月の典型的な出費を含めてください。経費が大きく異常な場合は、「その他の経費の平均」欄に記入する。

4. 4 非正規のキャッシュフローを平均化する。自分の口座を見て、月単位以外で受け取る収入があれば、それを確認します。例えば、学期末に学期末講座の講師料をもらった場合、その月は収入が大きく流入している可能性があります。月収以外の収入を12で割った数字を「その他の収入の平均値」欄に記入してください。娘の卒業式に車を買う、親戚を訪ねるために毎年休みを取るなど、通常とは異なる年間支出を例に挙げてみましょう。これらの費用を12で割って、「その他の費用の平均」欄に記入してください。

5. 5 プラスのキャッシュフローを足し算する。自分の収入と平均的な他の収入を合算する。これは、あなたのプラス・キャッシュフロー、つまり毎月あなたの口座に流れ込んでくるお金の量です。それを確認するために、自分の銀行口座をチェックして、毎月だいたいこのくらいの収入でスタートすることを確認します。

6. 6 マイナスのキャッシュフローを計算します。平均的な他の支出にあなたの支出を加えてください。これは、あなたのネガティブキャッシュフロー、つまり、毎月口座から流出する収入額です。

7. 7 プラスのキャッシュフローからマイナスのキャッシュフローを引きます。残高がプラスであれば、キャッシュフローはプラスです。つまり、投資可能な資金があるということです。残高の一部または全部を投資することを検討する。もし、マイナスになってしまったら、キャッシュフローがマイナスになっていることになります。これは、支出が収入を上回っていることを意味し、支出を削減する時期が来ていると言えます。

第3部 キャッシュフローの管理

1. 1 キャッシュフローを監視するビジネスでは、録音時に入ってくるお金をできるだけ多く回収することを意味します。毎日小切手を預け、2日以内に顧客に請求書を送り、2日以内に債権を回収する。現金割引がある場合は、それを利用する。先手を打つ：あらかじめ番号を振った現金領収書を使い、すべてクレジットする。支払いには、あらかじめ番号が振られた小切手を使用します。個人で使う場合は、すべての支出をしっかり管理しましょう。領収書を保管し、銀行口座に頻繁にアクセスする。

2. 2 不測の出費に対応する。予期せぬ緊急出費や、予期せぬ拡張の機会をカバーするための資金を確保する。賃金の変化、借金の支払い、時には大きな買い物も想定しておく。このような出費はどんどん出てくるので、それに見合うお金を毎月確保してください。もし、余分なキャッシュフローのほとんどが投資で占められているなら、緊急時に現金を放出する方法があることを確認してください。

3. 3 経費を管理する。毎月の出費を見直し、無駄な支出や浪費がないかを確認する。インフローが少ない時は、裁量的支出、家賃、資本コスト、給与を見直す。不要不急の改善や大型機器の購入は、インフローが増加するまで延期する。重要でない時間帯はカットし、不要な人物や役割を果たさない人物は解雇する。家賃を払っている人は、大家さんと交渉して、その場に留まることができるような賃貸契約を結びましょう。外食を控えて家で料理をするなど、簡単なコスト削減を実践するのもよいでしょう。週末に一週間の食事の計画を立て、一度か二度の買い物ですべての食料品を購入します。本当に好きなものを2つか3つ、たっぷり作って、残りを楽しんでください。企業も個人も衝動買いをしないようにしましょう。持っているものと必要なものをしっかりストックしておく。予定外の買い物をするときは、48時間以内に行い、必要以上の買い物をする衝動に駆られないようにしましょう。

• キャッシュフロー計算書の操作は難しくなりますが、支払いや債務の繰り延べ、有価証券（手形、株式、債券、証書など）の売却、前期の費用の取り崩しなど、キャッシュフローを良く見せる方法はあります。
• 連結キャッシュフロー計算書を探すか、企業に実際の計算書の提出を求める。ほとんどの企業は、特に株式の購入に関心のある人たちに対して、財務諸表を公開します。