金銭出納帳残高とよきんざんだかの違い

当社は、しばしば、現金収支と一致しない現金の要素を帳簿に記載しています。その結果、企業は、企業の現金勘定と銀行明細書による現金残高の差を示すために、銀行照合を行う必要があります。現金出納帳残高と銀行取引明細書の主な違いは、現金出納帳残高は会社が現金出納帳に記録した現金残高であるのに対し、銀行取引明細書は銀行が銀行の記録に記録した現金残高であることである。

カタログ

1. 概要と主な違い 2. 現金出納帳残高とは 3. 銀行明細書残高とは 4. 横並び比較-現金出納帳残高と銀行明細書残高の表形式 5. まとめ

金銭出納帳残高は何ですか？

現金・預金および現金同等物期末残高は、会社が現金・預金通帳に記録した現金残高を表しています。以下の取引は、通常現金出納帳に記載されますが、銀行取引明細書には記載されないため、差異が生じます。

輸送中の預金

これらの預金は、会社から銀行に送られた預金であるが、銀行の明細書が発行されるまでの間に、銀行が期限内に受け取っていない。

未払い小切手

未使用の小切手とは、当社が発行した小切手であって、銀行取引明細書の発行以前に提示または決済されていないものをいいます。

図01：銀行取引明細書

上記は、銀行取引明細書のイメージ図です。会社は、会社の現金勘定の現金残高と銀行明細書による現金残高を一致させるために、銀行照合を行う。

よきんざんだかは何ですか？

銀行明細書の残高は、銀行が銀行記録に記録した現金残高です。サービス料、受取利息、NSF（資金不足）小切手などは、銀行明細に記録されるが、現金出納帳には含まれないため、差が生じる項目である。

サービス料金

手数料は銀行からの天引きで、銀行から明細書が届いて初めて会社が知ることになる。

受取利息

会社が銀行口座から金利収入を得た場合、通常、銀行の明細書が発行されるまで、会社の現金勘定には計上されません。

エヌエスエフチェック

NSF小切手は会社から銀行口座に入金されたが、会社の口座の残高不足のため、銀行が支払いを進めることができなかった。

例）PQR Ltd.の2016年12月31日時点の現金出納帳残高は42,568ドル、銀行明細書残高は41,478ドルである。以下の内容をご検討ください。

• 2016年12月30日時点の預金210ドルは銀行明細に反映されていない。
• クライアントHIJのために書かれた960ドルの小切手はまだ未払いです。
• 銀行では、100米ドルのサービス料がかかります。
• 1月の受取利息は465米ドルでした。
• 資金不足のため、銀行から575ドルの小切手が返却されました（NSF小切手）。

PQR Limitedの銀行取引明細書は以下のとおりです。

金銭出納帳残高とよきんざんだかの違い

概要 - 金銭出納帳残高 vs. よきんざんだか

現金残高と銀行取引または現金残高との差額は、会社が記録しています。このような差異は、取引処理のタイムラグや、銀行から会社の口座に請求される特定の手数料を知らないために、しばしば計上されます。これらの差異は、銀行勘定調整表の作成を通じて調整する必要があります。

現金出納帳の残高と銀行取引明細書の残高をPDFでダウンロードできます。

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引用

1 ジェーン・イルファヌーラ"バンク・レコンシリエーション"Bank Statements|Process|Format|Examples.n, p., n.d. Web.こちらからご覧いただけます 2017年7月10日"銀行取引明細書の作成" AccountingExplanation.comのウェブサイト。N, p., N.d. Web.こちらからご覧いただけます 2017.7.10 「銀行取引明細書の作成」会計解説.com ウェブサイトN, p., N.d. Web.