カバーデルESA社（COVERDELL ESA)と529(529)の違い

教育費は子供にとって大きな出費となるため、多くの親は子供が良い教育を受けられるように幼い頃から貯蓄を始めます。米国では、こうした目的のためにカバーデルESA（Coverdell Education Savings Account）と529プランが広く利用されていますが、カバーデルESAと529プランの大きな違いは、次のとおりです。カバーデルESAは、将来の初等・中等教育費のための税制優遇のある教育貯蓄プランであり、529は、将来の大学入学費用のための資金を確保するための同様の教育貯蓄プランであることです。

カタログ

1. 概要と主な相違点 2. Coverdell ESA とは 3. 529 プランとは 4. Coverdell ESA と 529 の類似点 5. 横並びの比較 - Dell ESA と 5296 を表形式で網羅する。 要約

カバーデルESA社（COVERDELL ESA)は何ですか？

カバーデルESAは、税制優遇のある教育貯蓄プランで、保護者が受益者（子供や孫）の代わりに申請し、将来の初等・中等教育費に充てることができるものです。Coverdell ESAの適格教育費については、内国歳入庁のセクション530を参照してください。適格教育費用のための引き出しは税制優遇され、資金は非課税で成長することができます。

スポンサーは、受益者が18歳になった後にカバーデルESAに拠出することはできず、18歳以上の受益者のためにカバーデルESAを開設することもできません。 カバーデルESAの資金は、受益者が30歳になる前に適格教育費用の支払いに使用するか、代わりに30歳未満の他の家族メンバーに使用できるようにしなければなりません。また、カバーデレサと529プランが明確に異なる点として、18歳までは受益者一人当たり年間2,000ドルを超える拠出限度額が設定されていないことが挙げられる。

図01：カバーデルESAは、将来の初等・中等教育費に充てる資金を節約する。

Coverdell ESAの資金は、株式、債券、ミューチュアルファンドなど、さまざまな投資オプションが可能です。これらの資金を教育以外の目的で引き出した場合、ペナルティとして10％の税金が課されます。

529プラン(529計画)は何ですか？

529 プランは、正式には適格授業料プランと呼ばれ、州または教育機関がスポンサーとなり、内国歳入法第 529 条によって認可されているもので、将来の大学費用に備えるために保護者が受益者に代わって申請することができます。ほとんどの529プランでは、生涯の拠出限度額は少なくとも30万ドルである。Prepaid tuition PlanとCollege Savings Planが529プランの主な2つのタイプである。

プリペイド型授業料制度

授業料前納制度では、保護者の方がお子さまの将来の授業料を現行料金で前納することができます。

ユニバーシティ・セービング・プラン

これは、保護者が子供の高等教育のために、対象となる教育機関の口座に拠出金を支払う機会を与えるものです。

図02:529プランで将来の大学費用を貯める

カバーデレサとは異なり、529プランの資金払い出しに年齢制限はない。投資に関しては、529プランはカバーデルESAほど選択肢が広くはない。

529プランからの引き出しは、所得税の対象にはなりません。ただし、これらの資金を教育目的以外で引き出すと、ペナルティとして10％の税金が課されます。年間維持費と資産管理費は、手数料に基づいて529プランから徴収され、初期投資にも充当されます。

カバーデルESA社（COVERDELL ESA)と529(529)の共通点

• カバーデレサと529の資金は非課税です。
• Coverdell ESAも529も早期退職の場合は10％のペナルティーが課せられます。

カバーデルESA社（COVERDELL ESA)と529(529)の違い

概要 - カバーデルESA社（COVERDELL ESA) vs. 529(529)

カバーデルESAは将来の初等・中等教育費に充てる資金を積み立てるのに対し、529は大学教育に特化した資金を積み立てるもので、カバーデルと529の違いは、それぞれのプランがカバーする教育費の種類に大きく依存する。このほかにも、拠出限度額や運用方法など、2つの制度にはさまざまな違いがある。また、両者とも適格教育費として引き出した場合、罰則の対象となります。

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引用

1 "Coverdell Education Savings Account (ESA)", Publication 970 (2016), Education Tax Credit. n, p., n.d. Web.こちらからご覧いただけます 2017年7月10日「カバーデル教育貯蓄口座からの引き出しに対する罰則」、N.p., N.d. Web.こちらからご覧いただけます 2017年7月10日"529 Plan Profile," SEC Logo. n, p., Aug. 8, 2012.ウェブこちらからご覧いただけます 2017.7.1 2 「カバーデル教育貯蓄口座からの引き出しに対する罰則」、N.p., N.d. Web site.3つです。"Introduction to 529 Plans," SEC Logo. n, p., Aug. 8, 2012.ウェブ