確定給付とプロビデントファンド（積立基金）の違い

個人や企業が、将来の使途を想定して定期的に寄付を行うことは一般的です。仕組みや受益者は異なるが、確定給付型と積立型は目的が同じである。確定給付型年金と積立型年金の主な違いは、確定給付型年金は従業員の退職時に雇用主が保証された一時金を支給する制度であるのに対し、積立型年金は非営利団体（社会、慈善団体、クラブなど）の資本金である点です。

カタログ

1. 概要と主な違い 2. 確定給付とは 3. プロビデントファンドとは 4. 横並び比較 - 確定給付とプロビデントファンドの表形式 5. まとめ

定額給付金（確定給付企業年金）は何ですか？

確定給付型年金は、従業員の給与履歴、年齢、勤続年数、その他様々な要素に基づき、従業員の退職時に雇用主があらかじめ決められた掛け金を保証する年金制度である。退職時には、希望により一時金または月々の年金を受け取ることができます。

確定給付型年金は、次の算式により計算されます。

年金収入＝年金支給額／発生率×年金支給額

年金計算に使用できる勤続年数＝年金制度に加入していた年数

発生率＝毎年、従業員が年金を受け取ることになる収入の割合（1/60や1/80と言われることが多い）

年金収入＝定年退職時の給与／平均的なキャリア給与

例）15年間年金制度に加入していた従業員が、年俸65,000ドルで退職した場合、この制度の発生率は1/60である。

年金収入＝15/60*$65,000

= US$16,250

年金制度は多種多様であり、特に公的機関では従業員拠出が一般的である。従業員が拠出せず、雇用主が従業員の給与から拠出を源泉徴収していない場合、全額が課税対象となる。この場合、その資金は所得税として納める総額の中に含まれることになります。また、55歳未満で退職した場合、ペナルティとして年金に10％の税金が課される場合があります。とはいえ、病気や障害には一定の例外があります。

常備金は何ですか？

累積資金とは、社団法人、慈善団体、クラブなどの非営利組織の資本資金を指します。非営利組織では、営利組織が使用する会計用語とは異なる用語を使用します。収入が支出を上回った場合（非営利組織では黒字と呼ばれる状況）、その資金は累積基金に留保されます。赤字の場合（非営利組織では赤字と呼ばれる状況）には、累積基金から資金を取り崩すことができます。

累積資金の額は、負債合計から資産合計を差し引くことで算出できます。蓄積された資金は、建物やオフィス家具などの固定資産の購入に充当されます。貸借対照表（会社の資産と負債の概要）は、非営利組織の累積資金を決定するために使用されます。期首時点における累積資金は、期首時点の総資産から期首時点の総負債を控除して算出され ます。

図01：プロビデントファンド

確定給付とプロビデントファンド（積立基金）の違い

概要 - 確定給付 vs. プロビデントファンド（積立基金）

確定給付型とプロビデントファンドの違いは、退職時に従業員のためにお金を準備するもの（確定給付型ファンド）と、非営利団体の資本勘定に付けられた名称（プロビデントファンド）であること、などいくつかの要因による。どちらも将来のために使う資金ですが、確定給付型基金の場合は退職時に一時金を受け取るのに対し、累積型基金の場合は流入と流出が継続的に起こります。

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引用

1. "Pension Defined Benefit Plans Explained," Money Advice Service, n, p., n.d. Web.こちらからご覧いただけます 2017.6.26. コールドウェル，ミリアム"年金制度による老後の生活設計を学ぶ"バランス n, p., n.d. Web.こちらからご覧いただけます 2017年6月26日"Accumulation Funds," Investopedia. n, p., 10 Oct. 2010.ウェブこちらからご覧いただけます 2017年6月26日コールドウェル、ミリアム"年金制度による老後の生活設計を学ぶ"バランス n, p., n.d. Web.III."Accumulation Funds," Investopedia. n, p., 10 Oct. 2010.ウェブ