分送禮物允許已婚夫婦將禮物的價值分成兩部分,使他們的年度禮物免稅額增加一倍。這通常是在幫助某人完成財務禮物時所做的事情,相關方希望避免美國國稅局徵收的禮物稅。
如果捐贈人超過年度或終身贈與免稅額,則金錢或財產的贈與應繳納贈與稅。對於已婚夫婦來說,分送禮物是一種簡單的方法,可以最大限度地提高他們的年度禮物稅免稅額。美國國稅局允許在一起登記的已婚夫婦透過分送禮物的方式將禮物金額增加一倍。
對於2020年和2021年納稅年度,一對夫婦每年的禮物排除限額為3萬美元,是個人1.5萬美元起徵點的兩倍。已婚夫婦將他們的個人津貼合併起來,好像每人貢獻了一半的金額。這一門檻適用於每一位接受禮物的人,這意味著一對夫婦可以向任何數量的人每人捐贈3萬美元,而不會產生稅務後果。但是,只要在2021年低於1170萬美元的終身贈與稅限額,超過15000美元(或夫婦30000美元)的任何東西(每個人)仍然不應納稅。儘管表格709仍然必須向美國國稅局提交超過15000美元(或夫婦30000美元)的贈與。
如果你收到一份禮物,你通常不需要把它列為收入。送禮人負責支付任何稅款並提交禮品稅申報表。
在國稅局看來,要獲得分送禮物的資格,夫妻雙方必須同意該禮物,併在報稅時具體說明禮物的發放情況。
如果一對夫婦在提交禮物發生年份的稅款之前已經離婚,則任何一方都不能再婚,以獲得分送禮物的資格。此外,配偶雙方都不能從贈與中受益,贈與必須是給第三方的。
此外,向配偶或政治組織贈送任何數額的禮物,以及代表他人支付學費和醫療費,一般不作為禮物徵稅。對於用於醫療或教育費用的禮品,禮品必須直接支付給醫院、學校或其他提供者,以使免稅限額不適用。
與所有複雜的稅務問題一樣,在贈送大禮物之前,最好諮詢稅務專業人士。
以布倫達和迪倫·麥凱的情況為例。他們的女兒和丈夫最近發現他們要生第二個孩子了。他們現在住的房子太小了,他們需要在房子上加建一個新房子來滿足他們成長中的家庭的需要。麥凱一家對再次成為祖父母的前景感到興奮,並渴望為新增加的費用作出貢獻。
他們預計額外的房間將花費21000美元左右。他們知道如果他們開一張21000美元的支票,他們將要為這筆資金繳納贈與稅,於是麥凱夫婦決定進行贈與分割。布倫達開一張10500美元的支票,迪倫開另一張同樣金額的支票。
這樣,他們的女兒和丈夫就可以完成改造,而不必擔心貸款的問題,而且麥凱夫婦也可以避免向美國國稅局提交709表格(不過,如果金額仍低於1170萬美元的終身贈與稅金額,就不會繳稅)。
現在考慮同樣的例子,但是,麥凱夫婦發現他們的女兒懷了雙胞胎,而不是第二個孩子。現在,他們需要在房子上增加兩個房間和一個浴室,費用將接近32000美元。如果他們再次分送禮物,這次布倫達開出16000美元的支票,迪倫開出16000美元的支票,他們每人必須向國稅局提交709表。
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