什么是礼品分割(gift splitting)？

分送礼物允许已婚夫妇将礼物的价值分成两部分，使他们的年度礼物免税额增加一倍。这通常是在帮助某人完成财务礼物时所做的事情，相关方希望避免美国国税局征收的礼物税。

关键要点

• 分送礼物允许已婚夫妇分送两倍于个人的礼物，而无需缴纳赠与税。
• 在2020年和2021年纳税年度，一对夫妇的年度礼物除外额为3万美元。
• 给予配偶或政治组织的任何数额的礼物，以及代表他人支付学费和医疗费，一般不作为礼物征税。

分送礼物的工作原理

如果捐赠人超过年度或终身赠与免税额，则金钱或财产的赠与应缴纳赠与税。对于已婚夫妇来说，分送礼物是一种简单的方法，可以最大限度地提高他们的年度礼物税免税额。美国国税局允许在一起登记的已婚夫妇通过分送礼物的方式将礼物金额增加一倍。

对于2020年和2021年纳税年度，一对夫妇每年的礼物排除限额为3万美元，是个人1.5万美元起征点的两倍。已婚夫妇将他们的个人津贴合并起来，好像每人贡献了一半的金额。这一门槛适用于每一位接受礼物的人，这意味着一对夫妇可以向任何数量的人每人捐赠3万美元，而不会产生税务后果。但是，只要在2021年低于1170万美元的终身赠与税限额，超过15000美元（或夫妇30000美元）的任何东西（每个人）仍然不应纳税。尽管表格709仍然必须向美国国税局提交超过15000美元（或夫妇30000美元）的赠与。

如果你收到一份礼物，你通常不需要把它列为收入。送礼人负责支付任何税款并提交礼品税申报表。

在国税局看来，要获得分送礼物的资格，夫妻双方必须同意该礼物，并在报税时具体说明礼物的发放情况。

特别注意事项

如果一对夫妇在提交礼物发生年份的税款之前已经离婚，则任何一方都不能再婚，以获得分送礼物的资格。此外，配偶双方都不能从赠与中受益，赠与必须是给第三方的。

此外，向配偶或政治组织赠送任何数额的礼物，以及代表他人支付学费和医疗费，一般不作为礼物征税。对于用于医疗或教育费用的礼品，礼品必须直接支付给医院、学校或其他提供者，以使免税限额不适用。

与所有复杂的税务问题一样，在赠送大礼物之前，最好咨询税务专业人士。

分送礼物的例子

以布伦达和迪伦·麦凯的情况为例。他们的女儿和丈夫最近发现他们要生第二个孩子了。他们现在住的房子太小了，他们需要在房子上加建一个新房子来满足他们成长中的家庭的需要。麦凯一家对再次成为祖父母的前景感到兴奋，并渴望为新增加的费用作出贡献。

他们预计额外的房间将花费21000美元左右。他们知道如果他们开一张21000美元的支票，他们将要为这笔资金缴纳赠与税，于是麦凯夫妇决定进行赠与分割。布伦达开一张10500美元的支票，迪伦开另一张同样金额的支票。

这样，他们的女儿和丈夫就可以完成改造，而不必担心贷款的问题，而且麦凯夫妇也可以避免向美国国税局提交709表格（不过，如果金额仍低于1170万美元的终身赠与税金额，就不会缴税）。

现在考虑同样的例子，但是，麦凯夫妇发现他们的女儿怀了双胞胎，而不是第二个孩子。现在，他们需要在房子上增加两个房间和一个浴室，费用将接近32000美元。如果他们再次分送礼物，这次布伦达开出16000美元的支票，迪伦开出16000美元的支票，他们每人必须向国税局提交709表。