審計跟蹤是一種逐步的記錄，透過它可以追蹤會計、交易細節或其他財務資料的來源。審計跟蹤用於核實和跟蹤許多型別的交易，包括會計交易和經紀賬戶交易。...
什麼是審計線索(an audit trail)？
審計跟蹤是一種逐步的記錄，透過它可以追蹤會計、交易細節或其他財務資料的來源。審計跟蹤用於核實和跟蹤許多型別的交易，包括會計交易和經紀賬戶交易。
當需要驗證專案的準確性時，審計跟蹤最常用，例如在審計的情況下。在確定會計分錄、資金來源或交易的有效性時，審計跟蹤是有用的工具。
關鍵要點
- 審計跟蹤是一種順序記錄，詳細說明與特定交易或分類賬分錄相關的歷史和事件。
- 在許多金融領域，保持審計跟蹤通常是一項監管要求，也是一項會計最佳實踐。
- 訂單審計跟蹤為監管機構提供涉嫌欺詐或非法金融活動的證據和資訊。
- 審計追蹤的運用有助於確認公司向公眾釋出的資訊，從而穩定整體經濟。
- 當對交易資料的有效性或準確性存在疑問時，SEC和NYSE等監管機構將使用審計跟蹤來明確重建交易。
瞭解審計跟蹤
當審計師或審查員需要核實諸如收入、凈收益或每股收益（EPS）等數字時，審計跟蹤可以用於會計。對計算公司收入、凈收益或每股收益所涉及的交易進行審查，如果數字分類錯誤，則可重新計算。
例如，銷貨成本（COGS）是從計算凈收益時使用的總收入中減去的費用專案。透過核實用於計算銷貨成本的交易和資料來源，將對銷貨成本數字進行雙重檢查。最終數字的所有元素都會沿著審計跟蹤進行雙重檢查，以驗證最終數字。
所有上市公司都要接受財務審計，作為其報告責任的一部分。
審計跟蹤型別
審計跟蹤，或者更確切地說是跟蹤審計跟蹤的過程，存在於許多不同的金融領域。例如，當購房時，抵押貸款貸款人可以利用審計追蹤來確定首付的資金來源。他們可能會要求看一份銀行對賬單，上面顯示賬戶中的存款情況，並要求對存款來源進行進一步核實。
當對交易資料的有效性或準確性存在疑問時，美國證券交易委員會（SEC）和紐約證券交易所將使用審計跟蹤來明確重建交易。這是為了確保在主要交易所進行的交易符合現行規定。
當然，審計追蹤也可以用來追蹤不正當的市場活動。例如，如果有人認為某個實體為了操縱股價而大量交易一隻交易量很小的股票，監管者可以利用審計線索來幫助查明罪魁禍首。
然後，監管機構將記錄和分析參與違規證券特定交易的所有房屋和經紀人，以確定誰的活動異常，誰可能是操縱者。根據所使用的交易方案的複雜性，重建交易歷史除了需要審計跟蹤資料外，還可能需要法務會計。
審計跟蹤的優缺點
審計跟蹤是會計師用來讓公司對其行為負責的重要工具。如果不使用審計追蹤來確認財務資訊，就沒有理由相信公司的財務報告是合法的。因此，審計跟蹤不僅能保護消費者免受欺詐性舉報，而且有助於穩定整體經濟。
審計跟蹤還迫使實體保持一個徹底和更新的審計日誌和跟蹤系統，這進一步減少了欺詐和其他型別的金融犯罪。在醫療保健等行業，審核日誌的精心儲存有助於確保敏感資訊（如受HIPAA法規保護的資訊）只能由相關方訪問。
雖然審計跟蹤提供的財務資訊對業務的順利進行是絕對必要的，但維持和實施這一做法仍面臨一些挑戰。
企業面臨的最大問題是維護一個足夠合規的審計日誌所需的時間和金錢。審計日誌自動化時尤其如此。隨著日誌大小的增加，它們可能很難導航和儲存。此外，訪問可能過於廣泛，這可能會損害資料的完整性。
最後，就像銀行希望批准向其成員發放貸款一樣，有時審計跟蹤的要求是不必要的嚴格。例如，如果消費者未能保持適當的財務記錄，他們可能會被不公平地拒絕貸款，否則他們應該得到批准。
鼓勵使用者承擔責任並遵守法規
昂貴
審計跟蹤示例
訂單審計跟蹤系統（OATS）是由金融業監管局（FINRA）建立的一個自動交易輸入系統，用於記錄與國家市場系統（NMS）上交易的所有股票的訂單、報價和其他相關交易資料有關的資訊。該系統簡化了訂單從最初收到訂單到最終執行或取消的過程，便於跟蹤或審計。
OATS的目的之一是監測可疑行為，併為調查人員提供審計線索。由於記錄的資料，從事可疑活動的人更容易找到。
2010年5月6日發生了一起重大案件，一名日內交易員“欺騙”了標準普爾500指數；p500電子迷你市場。他使用了一個自動化程式，啟動了銷售訂單的多米諾骨牌效應，導致當天閃電崩盤。2015年，一名倫敦居民被抓獲並逮捕。2016年，他承認欺騙和電信欺詐。雖然有一些當事人參與提供證詞和證據，而且這起案件涉及期貨，而不是股票，但這表明瞭訂單審計跟蹤和財務監督的重要性。監管者們看到，負有責任的納文德·辛格·薩拉奧（Navinder Singh Sarao）發出了數百份巨額訂單，但他並不打算履行這些訂單，而是為了按照自己喜歡的方向操縱市場。
近年來審計實踐中發現的另一個最著名的欺詐案例是安然公司（Enron）。上世紀90年代末，安然因其創新精神而備受贊譽，是華爾街的寵兒之一。然而，該公司在2000年網際網路泡沫破滅中受到重創的一些行業擁有大量敞口。該公司沒有消化虧損，誠實地向前推進，而是向投資者隱瞞虧損，並誇大其他行業的利潤，以安撫股東。
負責審計安然公司的安達信（Arthur Andersen）現在已經倒閉，儘管他們知道這些檔案有欺詐性，但他們還是簽署了安然的報告。最終，損失太大，無法掩蓋，安然被迫申請破產。
儘管安達信（Arthur Andersen）執行長下令審計師銷毀所有揭露欺詐行為的安然檔案，但最終真相還是水落石出，安然和安達信（Arthur Andersen）的員工都受到了刑事指控。
安然的案例提出了一個最有說服力的理由，證明需要準確和徹底的審計日誌。
針對安然醜聞，美國總統喬治W。布什簽署法律
審核常見問題
什麼是美國審計準則(auditing standards in the united states)？
美國的公司必須遵守公認會計原則（GAAP）。
什麼是內部審計(internal auditing)？
內部審計評估公司的內部控制，包括公司治理和會計流程。本報告為管理層提供了必要的工具，以便在外部審計發現問題和失誤之前，找出問題並加以糾正，從而達到業務效率。
什麼是審計的重要性(materiality in auditing)？
根據美國公認會計準則，重要性被描述為：“如果根據周圍情況，財務報告中的專案遺漏或錯報是重要的，該專案的大小可能會因該專案的列入或更正而改變或影響依賴該報告的合理人的判斷。”
我怎麼知道國稅局是否在審計我？
如果你正在接受國稅局的審計，你將收到郵件通知。國稅局不透過電話通知個人。欲瞭解更多資訊，請諮詢美國國稅局的審計網站。
總賬審計跟蹤應包括哪些內容？
總賬審計跟蹤應記錄公司的所有交易以及與這些交易相關的所有檔案，無論是紙質檔案還是電子檔案。這可能包括**、採購訂單、費用報告以及任何其他可以確認交易來源和內容的資訊。
工資單審計跟蹤包括哪些檔案？
工資審計跟蹤應包括所有員工的身份資訊、費用報告、稅務檔案、與工資變動有關的任何檔案，以及與獎金或額外報酬有關的檔案。
