什麼是保管帳戶(a custodial account)？

“託管賬戶”一詞一般是指成年人為未成年人（根據居住國法律，未滿18歲或21歲的人）控制的金融機構、共同基金公司或經紀公司的儲蓄賬戶。賬戶進行交易（如買賣證券）必須獲得託管人的批准。

從更廣泛的意義上講，託管賬戶可以是指由受託責任方代表受益人維持的任何賬戶，例如由計劃管理人為符合條件的僱員辦理的基於僱主的退休賬戶。受託人在道德和法律上都有義務代表他人的利益。

每個州都有關於成年年齡以及監護人和候補監護人姓名的具體規定。

關鍵要點

• 託管賬戶是成年人為未成年人設立和管理的儲蓄賬戶。
• 託管賬戶具有極大的靈活性，沒有收入或供款限制，也沒有取款處罰。
• 託管賬戶在任何時候都不需要分配。
• 贈予保管賬戶的禮物是不可撤銷的，這意味著它們不能被調整或撤銷。
• 當未成年人成年時，根據其居住地的不同，該賬戶的財產不可撤銷地轉移到未成年人的控制之下。

託管賬戶的工作原理

一旦建立，託管賬戶的功能與銀行或經紀機構的任何其他賬戶相同。託管人-指定的經理或投資顧問決定如何投資的錢。賬戶經理或其他實體可以繼續向基金捐款。

如上所述，託管賬戶可以投資於各種資產。然而，金融機構可能不會允許經理人使用該賬戶進行保證金交易或購買期貨、衍生品或其他高度投機的投資。

一旦未成年人在其所在州達到法定成年年齡，賬戶的控制權就正式從託管人轉移到指定的受益人，此時他們要求完全控制和使用資金。如果未成年人在未成年之前死亡，該賬戶將成為該子女遺產的一部分。

兩種型別的託管賬戶

保管賬戶有兩種基本型別：統一未成年人轉移法案（UTMA）賬戶和舊的統一未成年人禮物法案（UGMA）賬戶。他們的主要區別在於你能為他們貢獻什麼樣的資產。

UTMA賬戶幾乎可以持有任何型別的資產，包括房地產、智慧財產權和藝術品。UGMA賬戶僅限於現金、證券、股票、債券或共同基金、年金和保險單等金融資產。美國所有州都允許使用UGMA賬戶。但是，南卡羅來納州不允許UTMA賬戶。

UTMA和舊版UGMA都以未成年人的名義設立了保管賬戶，由指定的保管人通常是孩子的父母或監護人。初始投資、最低賬戶餘額和利率因開戶公司而異。

有兩種型別的保管賬戶：統一的未成年人轉移法案（UTMA）和統一的未成年人禮物法案 (烏格瑪）；UTMA允許在除南卡羅來納州以外的所有州使用，而UGMA允許在所有50個州使用。

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現在看：什麼是給未成年人的統一禮物法案？

託管賬戶的優缺點

託管賬戶有很多好處，包括稅收方面的好處。但也有不利的一面，包括該賬戶可能會限制孩子在大學裡獲得經濟資助的金額。

託管賬戶的優勢

託管賬戶具有極大的靈活性。沒有收入或供款限制，也沒有要求在任何時候進行定期分配。此外，沒有退學處罰。

雖然所有提取的資金都被限制用於“為未成年人謀福利”，但這一要求並不明確，也不象大學儲蓄計劃那樣侷限於教育費用。託管人可以將資金用於一切事務，從提供居所或支付衣服，只要受益人獲得利益。

設立託管賬戶比設立信託基金簡單得多，成本也低得多。UGMA和UTMA條例的目的都是允許成年人將資產轉讓給未成年人，而無需建立特殊信託來實現這種所有權。

稅收優惠

雖然沒有稅收遞延，因為是個人所得稅，保管帳戶確實有一些稅收優勢。美國國稅局認為未成年子女是賬戶的所有者，因此賬戶中的收入在一定程度上按子女的稅率徵稅。對於作為父母報稅表一部分進行申報的全日制學生，每一個19歲以下（24歲以下）的孩子，都可以享受一定數額的“非勞動收入”，稅率降低。

從2021年起，第一筆1100美元的非勞動收入免稅，第二筆1100美元按10%的稅率徵稅。超過2200美元的收入將按父母的稅率徵稅。但是，未成年人一旦達到居住地國的成年年齡，就可以自己申報納稅。在這個年齡段，所有的賬戶收入都將受到受益人在申報年齡段的稅率限制。

此外，一對已婚夫婦在2020年和2021年聯名向一個賬戶提交申請，個人最多可繳納15000至30000美元，而無需繳納聯邦贈與稅。

託管賬戶的缺點

未成年人擁有託管賬戶可能是一把雙刃劍。由於這些財產被視為資產，他們在申請大學時可能會降低孩子的資助資格。這也會降低他們獲得其他形式**或社群援助的能力。

任何存款或饋贈都是不可撤銷的，也就是說不能更改或撤銷。該賬戶的所有財產在未成年人成年時不可撤銷地轉移給未成年人。相比之下，許多大學儲蓄計劃，如529賬戶，允許家長保留對資金的控制權。

託管賬戶不像其他賬戶那樣避稅。為了減輕稅收負擔，託管人可以將資金轉入符合條件的529計劃。但是，要這樣做，託管人必須清算託管賬戶中的任何非現金投資。

此外，託管賬戶受益人不能更改，而529大學計劃的受益人可能會有一些限制。以未成年人的名義設立了一個託管賬戶。由於賬戶是不可撤銷的，賬戶的受益人不得變更，並且向賬戶中提供的任何禮物或捐款不得轉回。

贊成的意見

• Easy to establish and manage

• Free from income, contribution, or withdrawal limits

• Can invest in a variety of assets

欺騙

• Less tax-advantaged than other accounts

• Can hurt child's financial aid prospects

• Irrevocably pass to child upon majority

託管賬戶示例

大多數經紀公司，無論是數字的還是實體的，都提供託管賬戶。保管賬戶條款通常與個人的定期、非稅收優惠賬戶條款平行。

例如，美林UGMA/UTMA的數字經紀平臺Merrill Edge託管賬戶可以線上設定，資金直接從美林母公司美國銀行的支票或儲蓄賬戶轉賬。沒有年度賬戶費用或最低投資額。賬戶持有人每天為股票和ETF交易支付6.95美元的統一費率，共同基金交易的每筆交易成本為19.95美元，或者可以根據基金招股說明書中規定的費率定價。然而，一些共同基金是免負荷或無負荷/無交易費基金。

託管賬戶常見問題

託管賬戶如何運作？

託管賬戶是成年人為未成年人或18歲或21歲以下的人管理的儲蓄賬戶，具體取決於國家。任何有關帳戶的財務決定，如買賣證券，必須經託管人批准。一旦孩子到了成年年齡，賬戶就會轉到他們那裡。

你能從保管賬戶取錢嗎？

是的，資金可以從託管賬戶中提取，只要用於“為未成年人謀福利”，這是一個模糊的術語，包括但不限於教育費用。

當你的孩子年滿18歲時，你怎麼處理託管賬戶？

一旦孩子達到成年年齡（18歲或21歲，視州而定），這個賬戶就會轉移給他們。

我怎樣才能得到一個保管帳戶？

如果您未滿18歲或21歲，視州而定，成年人可以為您開立託管賬戶。開戶人會一直管理這個賬戶，直到你到了成年年齡，這時它就轉移給你了，你要負責它的管理。

託管賬戶如何徵稅？

一般來說，子女作為父母報稅表的一部分進行申報。到2020年，該賬戶的收入最多可抵稅1100美元，而下一筆1100美元的收入將按10%的最低稅率徵稅。之後，根據美國國稅局的要求，任何額外收入都要按照孩子父母的稅率納稅。

底線

託管賬戶是成年人為子女開立儲蓄賬戶的一種方式。開戶的成年人負責管理賬戶，包括做出投資決策，並決定如何使用這些錢，只要這些錢在某種程度上對孩子有利。託管賬戶有特定的稅收優惠，但也有風險，例如賬戶的存在限制了兒童可能獲得的經濟援助金額。在決定開立託管賬戶之前，權衡利弊。