什么是保管帐户(a custodial account)？

“托管账户”一词一般是指成年人为未成年人（根据居住国法律，未满18岁或21岁的人）控制的金融机构、共同基金公司或经纪公司的储蓄账户。账户进行交易（如买卖证券）必须获得托管人的批准。

从更广泛的意义上讲，托管账户可以是指由受托责任方代表受益人维持的任何账户，例如由计划管理人为符合条件的雇员办理的基于雇主的退休账户。受托人在道德和法律上都有义务代表他人的利益。

每个州都有关于成年年龄以及监护人和候补监护人姓名的具体规定。

关键要点

• 托管账户是成年人为未成年人设立和管理的储蓄账户。
• 托管账户具有极大的灵活性，没有收入或供款限制，也没有取款处罚。
• 托管账户在任何时候都不需要分配。
• 赠予保管账户的礼物是不可撤销的，这意味着它们不能被调整或撤销。
• 当未成年人成年时，根据其居住地的不同，该账户的财产不可撤销地转移到未成年人的控制之下。

托管账户的工作原理

一旦建立，托管账户的功能与银行或经纪机构的任何其他账户相同。托管人-指定的经理或投资顾问决定如何投资的钱。账户经理或其他实体可以继续向基金捐款。

如上所述，托管账户可以投资于各种资产。然而，金融机构可能不会允许经理人使用该账户进行保证金交易或购买期货、衍生品或其他高度投机的投资。

一旦未成年人在其所在州达到法定成年年龄，账户的控制权就正式从托管人转移到指定的受益人，此时他们要求完全控制和使用资金。如果未成年人在未成年之前死亡，该账户将成为该子女遗产的一部分。

两种类型的托管账户

保管账户有两种基本类型：统一未成年人转移法案（UTMA）账户和旧的统一未成年人礼物法案（UGMA）账户。他们的主要区别在于你能为他们贡献什么样的资产。

UTMA账户几乎可以持有任何类型的资产，包括房地产、知识产权和艺术品。UGMA账户仅限于现金、证券、股票、债券或共同基金、年金和保险单等金融资产。美国所有州都允许使用UGMA账户。但是，南卡罗来纳州不允许UTMA账户。

UTMA和旧版UGMA都以未成年人的名义设立了保管账户，由指定的保管人通常是孩子的父母或监护人。初始投资、最低账户余额和利率因开户公司而异。

有两种类型的保管账户：统一的未成年人转移法案（UTMA）和统一的未成年人礼物法案 (乌格玛）；UTMA允许在除南卡罗来纳州以外的所有州使用，而UGMA允许在所有50个州使用。

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现在看：什么是给未成年人的统一礼物法案？

托管账户的优缺点

托管账户有很多好处，包括税收方面的好处。但也有不利的一面，包括该账户可能会限制孩子在大学里获得经济资助的金额。

托管账户的优势

托管账户具有极大的灵活性。没有收入或供款限制，也没有要求在任何时候进行定期分配。此外，没有退学处罚。

虽然所有提取的资金都被限制用于“为未成年人谋福利”，但这一要求并不明确，也不象大学储蓄计划那样局限于教育费用。托管人可以将资金用于一切事务，从提供居所或支付衣服，只要受益人获得利益。

设立托管账户比设立信托基金简单得多，成本也低得多。UGMA和UTMA条例的目的都是允许成年人将资产转让给未成年人，而无需建立特殊信托来实现这种所有权。

税收优惠

虽然没有税收递延，因为是个人所得税，保管帐户确实有一些税收优势。美国国税局认为未成年子女是账户的所有者，因此账户中的收入在一定程度上按子女的税率征税。对于作为父母报税表一部分进行申报的全日制学生，每一个19岁以下（24岁以下）的孩子，都可以享受一定数额的“非劳动收入”，税率降低。

从2021年起，第一笔1100美元的非劳动收入免税，第二笔1100美元按10%的税率征税。超过2200美元的收入将按父母的税率征税。但是，未成年人一旦达到居住地国的成年年龄，就可以自己申报纳税。在这个年龄段，所有的账户收入都将受到受益人在申报年龄段的税率限制。

此外，一对已婚夫妇在2020年和2021年联名向一个账户提交申请，个人最多可缴纳15000至30000美元，而无需缴纳联邦赠与税。

托管账户的缺点

未成年人拥有托管账户可能是一把双刃剑。由于这些财产被视为资产，他们在申请大学时可能会降低孩子的资助资格。这也会降低他们获得其他形式**或社区援助的能力。

任何存款或馈赠都是不可撤销的，也就是说不能更改或撤销。该账户的所有财产在未成年人成年时不可撤销地转移给未成年人。相比之下，许多大学储蓄计划，如529账户，允许家长保留对资金的控制权。

托管账户不像其他账户那样避税。为了减轻税收负担，托管人可以将资金转入符合条件的529计划。但是，要这样做，托管人必须清算托管账户中的任何非现金投资。

此外，托管账户受益人不能更改，而529大学计划的受益人可能会有一些限制。以未成年人的名义设立了一个托管账户。由于账户是不可撤销的，账户的受益人不得变更，并且向账户中提供的任何礼物或捐款不得转回。

赞成的意见

• Easy to establish and manage

• Free from income, contribution, or withdrawal limits

• Can invest in a variety of assets

欺骗

• Less tax-advantaged than other accounts

• Can hurt child's financial aid prospects

• Irrevocably pass to child upon majority

托管账户示例

大多数经纪公司，无论是数字的还是实体的，都提供托管账户。保管账户条款通常与个人的定期、非税收优惠账户条款平行。

例如，美林UGMA/UTMA的数字经纪平台Merrill Edge托管账户可以在线设置，资金直接从美林母公司美国银行的支票或储蓄账户转账。没有年度账户费用或最低投资额。账户持有人每天为股票和ETF交易支付6.95美元的统一费率，共同基金交易的每笔交易成本为19.95美元，或者可以根据基金招股说明书中规定的费率定价。然而，一些共同基金是免负荷或无负荷/无交易费基金。

托管账户常见问题

托管账户如何运作？

托管账户是成年人为未成年人或18岁或21岁以下的人管理的储蓄账户，具体取决于国家。任何有关帐户的财务决定，如买卖证券，必须经托管人批准。一旦孩子到了成年年龄，账户就会转到他们那里。

你能从保管账户取钱吗？

是的，资金可以从托管账户中提取，只要用于“为未成年人谋福利”，这是一个模糊的术语，包括但不限于教育费用。

当你的孩子年满18岁时，你怎么处理托管账户？

一旦孩子达到成年年龄（18岁或21岁，视州而定），这个账户就会转移给他们。

我怎样才能得到一个保管帐户？

如果您未满18岁或21岁，视州而定，成年人可以为您开立托管账户。开户人会一直管理这个账户，直到你到了成年年龄，这时它就转移给你了，你要负责它的管理。

托管账户如何征税？

一般来说，子女作为父母报税表的一部分进行申报。到2020年，该账户的收入最多可抵税1100美元，而下一笔1100美元的收入将按10%的最低税率征税。之后，根据美国国税局的要求，任何额外收入都要按照孩子父母的税率纳税。

底线

托管账户是成年人为子女开立储蓄账户的一种方式。开户的成年人负责管理账户，包括做出投资决策，并决定如何使用这些钱，只要这些钱在某种程度上对孩子有利。托管账户有特定的税收优惠，但也有风险，例如账户的存在限制了儿童可能获得的经济援助金额。在决定开立托管账户之前，权衡利弊。