什么是代管会计？(escrow accounting?)

托管会计记录和报告与两个独立方有关的财务交易。ESCROW通常存在于银行和金融服务行业。从银行、贷款人和金融机构获得贷款的个人通常将资金交由第三方保管。这些资金在满足特定贷款条件后发放。会计程序将托管资金与会计分类账中的其他资金分开。任何一方均不得出于托管指南以外的目的随意使用资金。...

Escrow accounting records and reports financial transactions related to two separate parties.

托管会计记录和报告与两个独立方有关的财务交易。ESCROW通常存在于银行和金融服务行业。从银行、贷款人和金融机构获得贷款的个人通常将资金交由第三方保管。这些资金在满足特定贷款条件后发放。会计程序将托管资金与会计分类账中的其他资金分开。任何一方均不得出于托管指南以外的目的随意使用资金。

Similar to regular accounting procedures, general ledgers in escrow accounting may use sub-ledgers or journals to record financial transactions.

一般托管账户和计息托管账户在商业环境中最为常见。抵押贷款公司主要使用一般托管账户。买家将与购买房屋有关的款项存入该账户。产权或抵押公司要求买家将资金存入第三方托管账户，以备将来支付与抵押利息、房主保险和财产税有关的款项。计息账户允许管理人对托管资金产生利息，供参与金融交易的各方使用。一般托管帐户不具有此功能。

"Escrow" describes a situation where something is kept by a neutral third party.

托管会计等式是资产等于负债。托管会计中未发现任何所有者权益或留存收益。托管会计师有受托责任处理金融交易双方的资金。会计师必须保护资金不受可能与任何一方未能完成其在金融交易中的职责有关的损失。财务交易代表总账中的个别分录。总分类账包含与所有托管金融交易相关的信息。

与常规会计程序类似，托管会计中的一般分类账可以使用子分类账或日记账来记录金融交易。现金支出和现金收入日记账是托管会计中最常见的。现金支付日记账包括与托管资金支付相关的金融交易。支付托管资金发生在一方或双方完成与托管账户相关的职责时。现金收入日记账记录所有用于托管目的的资金。现金收入日记账可以包括与托管交易各方有关的详细信息、各方的财务责任和其他相关信息。

对账是托管会计的重要组成部分。会计师将每周或每月审查与个人托管账户相关的信息。对每个托管账户进行测试，以确保现金流入和流出正确地反映托管资金。托管账户差异可能需要更正，以确保各方完全遵守其托管责任。托管账户通常向各方出具书面声明，说明托管账户的当前状态。