什麼是國家所得稅(state income tax)？

州所得稅是一個州對你的收入徵收的直接稅。收入是你在州里或從州里掙來的錢。在你居住的州，它可能意味著你所有的收入無處不在。像聯邦稅一樣，州所得稅是自我評估的，這意味著納稅人需要提交州納稅申報表。

關鍵要點

• 截至2021年，41個州和華盛頓特區徵收所得稅。
• 各州的稅法、稅率、程式和形式各不相同。
• 你必須為你所收入的每一個徵稅州提交一份國家納稅申報表，儘管只有你居住的州才能對你的所有收入徵稅。

瞭解國家所得稅

稅法、稅率、程式和形式因州而異。申報截止日期也各不相同，但對個人而言，州稅日通常與聯邦稅日（通常是4月15日）在同一天。然而，由於COVID-19，州**更新了2019納稅年度的納稅申報截止日期，一些州已經調整了2020納稅年度的納稅申報截止日期。

由於冠狀病毒大流行，美國國稅局將個人2020年聯邦稅務申報日期延長至2021年5月17日，而此前的截止日期為2021年4月15日。此外，由於2月襲擊德克薩斯、俄克拉荷馬州和路易斯安那州的冬季風暴，美國國稅局將這些州的2020年聯邦個人和營業稅申報截止日期推遲到2021年6月15日。 然而，額外的時間只用於聯邦**的返回，而不是州的返回。

納稅人必須在每個州申報納稅申報表，每年他們的收入都超過國家的申報門檻。許多州都遵守聯邦的收入和扣除確認規則。有些人甚至可能要求將納稅人的聯邦所得稅申報表影印件提交州所得稅申報表。

截至2020年1月，有7個州沒有所得稅（阿拉斯加、佛羅裡達、內華達、南達科他、德克薩斯、華盛頓和懷俄明州），還有2個州只對非勞動所得徵稅（田納西州和新罕布什爾州，但這些州將分別在2022年和2025年結束這種做法）。41個州和華盛頓特區都有州所得稅。如果你生活在徵收所得稅的州，在沒有所得稅的州工作是不可能的。即使您的收入是在無所得稅的州取得的，您的母國仍將繼續對收入徵稅。

就像美國國稅局一樣，各州要求收入不需扣繳的納稅人，如企業或自營職業收入，估算其年度納稅義務，並分四個季度分期繳納。各州將對未能按時足額申報繳納州所得稅的納稅人處以罰款和利息。許多納稅人得到了一定程度的救濟，因為他們知道，一旦適用的法定時效到期，各州就被禁止調整其國家所得稅。

如果你有不需要扣繳的收入，如商業或自營職業收入，你必須估計你的年度納稅義務，並分四個季度分期支付給國家。

特別註意事項

大多數納稅人在一個州生活和工作，併在那裡提交居民州所得稅申報表。然而，在一個或多個州（而非其居住地）賺取工資或收入的納稅人也可能被要求在這些州提交州所得稅申報表，當然，除非一個州是無所得稅州。

例如，如果你是住在新澤西州澤西市的演員，在紐約市的百老匯工作，在洛杉磯做電視或電影，在芝加哥演一場區域戲劇演唱會，你必須在新澤西州、紐約州、加利福尼亞州和伊利諾斯州納稅。此外，你的納稅之家就在你收入的大部分收入所在地，考慮到百老匯和地區劇院的薪水，這可能是加利福尼亞，儘管你住在新澤西，在紐約和伊利諾伊州，這一年裡可能有更多的工作。

在您沒有住所的州，您的申報表將作為非居民或半年度居民提交。一些國家，通常是彼此接壤的國家，已經簽訂了互不徵稅的協定。如果沒有有效的協議，您的收入將被多次徵稅，那麼在您提交州所得稅申報表時，您可以獲得抵免或扣除。如果你遠端辦公，規則可能會更複雜。在這種情況下，最好在報稅前諮詢稅務專家。

根據原籍國的居住規定，外籍人士可能仍有州備案要求。

一些州對公司、合夥企業、某些信託和財產徵收所得稅。這些州經常提供較低的公司稅率和特殊豁免，以吸引企業在那裡落戶。各州不能對美國或外國公司徵收所得稅，除非其有實質性聯絡，稱為“聯絡”。聯絡的要求在各州之間有所不同，但一般包括在該州賺取收入、在該州擁有或租賃財產、在該州僱用人員或在該州擁有資本資產或財產。即便如此，徵收的所得稅也是分攤的，沒有歧視性，需要符合其他憲法標準。