什么是国家所得税(state income tax)？

州所得税是一个州对你的收入征收的直接税。收入是你在州里或从州里挣来的钱。在你居住的州，它可能意味着你所有的收入无处不在。像联邦税一样，州所得税是自我评估的，这意味着纳税人需要提交州纳税申报表。

关键要点

• 截至2021年，41个州和华盛顿特区征收所得税。
• 各州的税法、税率、程序和形式各不相同。
• 你必须为你所收入的每一个征税州提交一份国家纳税申报表，尽管只有你居住的州才能对你的所有收入征税。

了解国家所得税

税法、税率、程序和形式因州而异。申报截止日期也各不相同，但对个人而言，州税日通常与联邦税日（通常是4月15日）在同一天。然而，由于COVID-19，州**更新了2019纳税年度的纳税申报截止日期，一些州已经调整了2020纳税年度的纳税申报截止日期。

由于冠状病毒大流行，美国国税局将个人2020年联邦税务申报日期延长至2021年5月17日，而此前的截止日期为2021年4月15日。此外，由于2月袭击德克萨斯、俄克拉荷马州和路易斯安那州的冬季风暴，美国国税局将这些州的2020年联邦个人和营业税申报截止日期推迟到2021年6月15日。 然而，额外的时间只用于联邦**的返回，而不是州的返回。

纳税人必须在每个州申报纳税申报表，每年他们的收入都超过国家的申报门槛。许多州都遵守联邦的收入和扣除确认规则。有些人甚至可能要求将纳税人的联邦所得税申报表复印件提交州所得税申报表。

截至2020年1月，有7个州没有所得税（阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿和怀俄明州），还有2个州只对非劳动所得征税（田纳西州和新罕布什尔州，但这些州将分别在2022年和2025年结束这种做法）。41个州和华盛顿特区都有州所得税。如果你生活在征收所得税的州，在没有所得税的州工作是不可能的。即使您的收入是在无所得税的州取得的，您的母国仍将继续对收入征税。

就像美国国税局一样，各州要求收入不需扣缴的纳税人，如企业或自营职业收入，估算其年度纳税义务，并分四个季度分期缴纳。各州将对未能按时足额申报缴纳州所得税的纳税人处以罚款和利息。许多纳税人得到了一定程度的救济，因为他们知道，一旦适用的法定时效到期，各州就被禁止调整其国家所得税。

如果你有不需要扣缴的收入，如商业或自营职业收入，你必须估计你的年度纳税义务，并分四个季度分期支付给国家。

特别注意事项

大多数纳税人在一个州生活和工作，并在那里提交居民州所得税申报表。然而，在一个或多个州（而非其居住地）赚取工资或收入的纳税人也可能被要求在这些州提交州所得税申报表，当然，除非一个州是无所得税州。

例如，如果你是住在新泽西州泽西市的演员，在纽约市的百老汇工作，在洛杉矶做电视或电影，在芝加哥演一场区域戏剧演唱会，你必须在新泽西州、纽约州、加利福尼亚州和伊利诺斯州纳税。此外，你的纳税之家就在你收入的大部分收入所在地，考虑到百老汇和地区剧院的薪水，这可能是加利福尼亚，尽管你住在新泽西，在纽约和伊利诺伊州，这一年里可能有更多的工作。

在您没有住所的州，您的申报表将作为非居民或半年度居民提交。一些国家，通常是彼此接壤的国家，已经签订了互不征税的协定。如果没有有效的协议，您的收入将被多次征税，那么在您提交州所得税申报表时，您可以获得抵免或扣除。如果你远程办公，规则可能会更复杂。在这种情况下，最好在报税前咨询税务专家。

根据原籍国的居住规定，外籍人士可能仍有州备案要求。

一些州对公司、合伙企业、某些信托和财产征收所得税。这些州经常提供较低的公司税率和特殊豁免，以吸引企业在那里落户。各州不能对美国或外国公司征收所得税，除非其有实质性联系，称为“联系”。联系的要求在各州之间有所不同，但一般包括在该州赚取收入、在该州拥有或租赁财产、在该州雇用人员或在该州拥有资本资产或财产。即便如此，征收的所得税也是分摊的，没有歧视性，需要符合其他宪法标准。