實地審計是由美國國稅局(IRS)在納稅人的家中、營業地或會計師事務所進行的綜合稅務審計,因此他們可以檢查您的個人或企業財務記錄,以確保您準確提交納稅申報表。
國稅局定期進行審計,以核實納稅人申報表和具體交易的準確性。當國稅局對個人或公司進行審計時,通常帶有負面的含義,被視為納稅人某種不當行為的證據。然而,被選中進行審計並不一定意味著有任何不當行為。
國稅局的審計選擇通常是由隨機統計公式,分析納稅人的回報,並比較它與類似的回報。如果納稅人與另一個人或公司有任何交易,而該人或公司在審計中被髮現有稅務錯誤,則該納稅人也可以被選中進行審計。
有三種可能的IRS審計結果可用:稅務申報表沒有變化,納稅人接受的變更,或者納稅人不同意的變更。如果接受變更,納稅人可以額外繳納稅款或罰款。如果納稅人不同意,則有一個程式可以包括調解或上訴。
實地審計與函電審計的不同之處在於,實地審計是由國稅局的稅務代理親自進行的,而不是透過郵寄,稅務代理將審查您特定年份的稅務記錄。審計的時間長短取決於審計的型別、問題的複雜性以及所需資訊的可用性。
實地審計通常安排在更複雜的審計中,可能會非常麻煩。在審計業務時,稅務代理還將與員工面談業務的關鍵運營,包括流程、會計程式、管理結構和內部控制。
由稅務律師和/或在審計時準備並提交納稅申報表的個人代表是非常重要的,特別是如果存在任何少報收入、多報扣除額或您的納稅申報表包含虛假或誤導性資訊的情況。大多數律師會建議你盡可能簡單地回答問題,永遠不要提供額外的資訊,因為這樣可以讓代理人擴大審計範圍。現場審計發現錯誤或欺詐後的處罰包括支付額外稅款、罰款、財產留置權、工資扣押、刑事調查和法庭聽證。
國稅局從報稅表到期日起有三年時間對納稅人進行審計。也有例外。例如,如果納稅人從報稅表中漏掉超過25%的適當收入,國稅局有六年的時間進行審計。
美國國稅局也可以要求延長審計期,這給了服務部門額外的時間來收集資訊,也給納稅人額外的時間來上訴的決定。
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