稅收會計是一種以稅收為核心的會計方法結構，而不是公共財務報表的出現。稅務會計受《內部稅收法》的管轄，該法規定了公司和個人在編製納稅申報表時必須遵守的具體規則。...
什麼是稅務會計(tax accounting)？
稅收會計是一種以稅收為核心的會計方法結構，而不是公共財務報表的出現。稅務會計受《內部稅收法》的管轄，該法規定了公司和個人在編製納稅申報表時必須遵守的具體規則。
關鍵要點
- 稅務會計是會計的一個子部門，負責準備納稅申報單和納稅申報單。
- 稅務會計被個人、企業、公司和其他實體使用。
- 個人稅務會計的重點是收入、合格扣除額、捐贈以及任何投資收益或損失。
- 對於一個企業來說，稅務會計更為複雜，對資金如何使用以及什麼是應納稅的或不應納稅的問題進行了更嚴格的審查。
理解稅務會計
稅務會計是以稅務為目的的會計手段。它適用於所有個人、企業、公司和其他實體。即使那些免稅的人也必須參加稅務會計。稅務會計的目的是能夠跟蹤與個人和實體有關的資金（資金流入和流出）。
稅務會計原則與財務會計（gaap）
在美國，會計有兩套原則。第一種是稅務會計原則，第二種是財務會計，即公認會計原則（GAAP）。
根據公認會計原則，公司在編製財務報表時，必須遵循一套共同的會計原則、標準和程式，對任何和所有金融交易進行會計處理。 在編製財務報表和應付稅款時，可以對資產負債表專案進行不同的會計處理。例如，公司可以採用先進先出（FIFO）方法編製財務報表，以記錄財務目的的存貨，但也可以採用後進先出（LIFO）方法進行稅務目的。後一種程式減少了本年度的應納稅額。
雖然會計在某種程度上涵蓋了所有金融交易，但稅務會計只關註那些影響實體稅負的交易，以及這些專案與正確的稅務計算和稅務檔案編製的關係。稅務會計由美國國稅局（IRS）監管，以確保稅務會計專業人員和個人納稅人遵守所有相關稅法。 美國國稅局還要求使用具體的檔案和表格，以適當地提交法律要求的稅務資訊。
聘請一名專業稅務會計師對個人來說是可選的，但對公司來說往往是必要的，因為營業稅比個人稅更複雜。
稅務會計型別
個人稅務會計
對於個人納稅人來說，稅務會計只關註收入、合格扣除額、投資損益和其他影響個人稅負的交易。這限制了個人管理年度納稅申報表所需的資訊量，雖然個人可以使用稅務會計，但這不是法律要求。
同時，一般會計將涉及跟蹤所有進出個人財產的資金，不論其用途如何，包括不涉及稅收的個人開支。
企業的稅務會計
從商業角度來看，更多的資訊必須作為稅務會計流程的一部分進行分析。雖然公司的收入或收入資金必須像個人一樣進行跟蹤，但針對某些業務義務的任何支出資金都存在額外的複雜性。這可以包括用於特定業務支出的資金以及用於股東的資金。
雖然也不要求企業使用稅務會計來履行這些職責，但由於涉及的記錄非常複雜，這在大型組織中相當常見。
即使是合法免稅的組織也使用稅務會計，因為他們需要提交年度申報表。
免稅組織的稅務會計
即使在組織免稅的情況下，稅務會計也是必要的。這是因為大多陣列織必須提交年度申報表。 它們必須提供有關任何收入的資料，例如贈款或捐款，以及在本組織運作期間如何使用這些資金。這有助於確保本組織遵守有關免稅實體正常運作的所有法律法規。
