什么是税务会计(tax accounting)？

税收会计是一种以税收为核心的会计方法结构，而不是公共财务报表的出现。税务会计受《内部税收法》的管辖，该法规定了公司和个人在编制纳税申报表时必须遵守的具体规则。

关键要点

• 税务会计是会计的一个子部门，负责准备纳税申报单和纳税申报单。
• 税务会计被个人、企业、公司和其他实体使用。
• 个人税务会计的重点是收入、合格扣除额、捐赠以及任何投资收益或损失。
• 对于一个企业来说，税务会计更为复杂，对资金如何使用以及什么是应纳税的或不应纳税的问题进行了更严格的审查。

理解税务会计

税务会计是以税务为目的的会计手段。它适用于所有个人、企业、公司和其他实体。即使那些免税的人也必须参加税务会计。税务会计的目的是能够跟踪与个人和实体有关的资金（资金流入和流出）。

税务会计原则与财务会计（gaap）

在美国，会计有两套原则。第一种是税务会计原则，第二种是财务会计，即公认会计原则（GAAP）。

根据公认会计原则，公司在编制财务报表时，必须遵循一套共同的会计原则、标准和程序，对任何和所有金融交易进行会计处理。 在编制财务报表和应付税款时，可以对资产负债表项目进行不同的会计处理。例如，公司可以采用先进先出（FIFO）方法编制财务报表，以记录财务目的的存货，但也可以采用后进先出（LIFO）方法进行税务目的。后一种程序减少了本年度的应纳税额。

虽然会计在某种程度上涵盖了所有金融交易，但税务会计只关注那些影响实体税负的交易，以及这些项目与正确的税务计算和税务文件编制的关系。税务会计由美国国税局（IRS）监管，以确保税务会计专业人员和个人纳税人遵守所有相关税法。 美国国税局还要求使用具体的文件和表格，以适当地提交法律要求的税务信息。

聘请一名专业税务会计师对个人来说是可选的，但对公司来说往往是必要的，因为营业税比个人税更复杂。

税务会计类型

个人税务会计

对于个人纳税人来说，税务会计只关注收入、合格扣除额、投资损益和其他影响个人税负的交易。这限制了个人管理年度纳税申报表所需的信息量，虽然个人可以使用税务会计，但这不是法律要求。

同时，一般会计将涉及跟踪所有进出个人财产的资金，不论其用途如何，包括不涉及税收的个人开支。

企业的税务会计

从商业角度来看，更多的信息必须作为税务会计流程的一部分进行分析。虽然公司的收入或收入资金必须像个人一样进行跟踪，但针对某些业务义务的任何支出资金都存在额外的复杂性。这可以包括用于特定业务支出的资金以及用于股东的资金。

虽然也不要求企业使用税务会计来履行这些职责，但由于涉及的记录非常复杂，这在大型组织中相当常见。

即使是合法免税的组织也使用税务会计，因为他们需要提交年度申报表。

免税组织的税务会计

即使在组织免税的情况下，税务会计也是必要的。这是因为大多数组织必须提交年度申报表。 它们必须提供有关任何收入的资料，例如赠款或捐款，以及在本组织运作期间如何使用这些资金。这有助于确保本组织遵守有关免税实体正常运作的所有法律法规。