什麼是避稅港(tax haven)？

避稅港通常是一個離岸國家，在政治和經濟靜態環境中，為外國個人和企業提供很少或不承擔任何稅收責任。

關鍵要點

• 避稅天堂提供的好處是很少或沒有納稅義務。
• 對外國個人和企業很少或沒有納稅義務的離岸國家通常是一些最受歡迎的避稅天堂。
• 投資者和企業可以利用避稅天堂提供的稅收優惠機會降低稅收，但實體應確保遵守所有相關稅法。

瞭解避稅天堂

避稅天堂也與外國稅務機關共享有限或沒有財務資訊。避稅天堂通常不要求居民或企業存在的個人和企業受益於他們的稅收政策。

國內避稅天堂

在某些情況下，如果有特別的稅法，國內地點也可能被確定為避稅天堂。例如，在美國，阿拉斯加州、佛羅裡達州、內華達州、新罕布什爾州、南達科他州、田納西州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州不需要繳納州所得稅。

離岸避稅天堂

海外避稅天堂從他們國家吸引到經濟中的資本中獲益。資金可以從在銀行、金融機構和其他投資工具開設賬戶的個人和企業流入。在允許漏洞、信貸或其他特殊稅收考慮的外國，個人和公司可以從對收入徵收的低稅或不徵稅中獲益。

一些最受歡迎的避稅天堂國家的名單包括安道爾、巴哈馬、貝里斯、百慕大群島、英屬維京群島、開曼群島、海峽群島、庫克群島、Jersey島、香港、馬恩島、模里西斯、李奇登斯坦、摩納哥、巴拿馬、聖克里斯多福及尼維斯。

避稅國的特點一般包括不徵收或低收入稅、資訊報告最少、缺乏透明度義務、缺乏當地存在要求以及避稅工具的營銷。

在世界範圍內，避稅國的分類沒有一個全面的標準，但有幾個監管機構對避稅國進行監督，包括

u、 美國公司

2017年12月透過的《減稅和就業法案》（TCJA）將美國企業的有效稅率定為21%。它還增加了其他一些條款，阻止外國投資。

總的來說，TCJA在性質上比以前的國際稅法更具地域性。TCJA下的國際稅收制度免除外國利潤的國內稅收，但對高回報外國利潤有一定的規定。

一般來說，本規定和其他規定，特別是再投資規定，為企業從外國提供的低稅率或無稅率中受益提供了津貼，但企業應密切監控並準確報告外國收入，因為這與美國稅法、公認會計原則（GAAP）有關，以及國際財務報告準則（IFRS）下的準則。

一些歷史上以海外避稅資產聞名的公司包括蘋果、微軟、Alphabet、思科和甲骨文。總的來說，避稅天堂在信貸領域也可能提供優勢，因為美國企業在國際上借款的成本可能較低。這類貸款可能會為收購和其他公司活動提供資金，還需根據美國稅法、公認會計原則和國際財務報告準則的指導方針進行報告。

個人納稅人

美國對美國公民和非美國公民申報外國收入有特別規定。這些規則通常受《外國賬戶稅收合規法案》（FATCA）管轄。

FATCA要求提交附表B和/或表格8938，其中規定了投資超過50000美元時外國賬戶持有情況的披露。另外，外國賬戶持有人也可能需要提交表格114，外國銀行和金融賬戶報告。

一般來說，對所有型別的海外車輛的投資都可能有免稅和外國稅收抵免，但對於個別情況，諮詢稅務顧問以確保適當的報告是很重要的。

監管監督

美國個人和企業的所有收入都要納稅。可以有豁免，信貸和特殊情況，可以申請外國投資。離岸投資也能為非法活動創造很多機會。因此，可能會有大量的監管監督。

為了使稅收收入最大化，許多外國**對避稅天堂保持相對恆定的壓力，要求它們公佈有關離岸投資賬戶的資訊。然而，由於貨幣負擔，監管監督可能並不總是國家的頭等大事。

在世界範圍內，已經有一些計劃來加強離岸投資報告的執行。金融資訊的自動交換就是一個例子，由經合組織監督。

該計劃要求參與國自動傳輸非公民存款人的涉稅銀行資訊，供公民國家用於促進對收入、收益、利息、股息和版稅徵稅。

某些國家可能是離岸活動的目標。例如，塞普勒斯建立在避稅天堂地位上的金融業在2013年崩潰，國際貨幣基金組織（imf）預測，這項118億美元的救助計劃是基於該國同意遵守更強有力的稅務申報和參與稅務事項財務資訊自動交換計劃。

常見問題

什麼是避稅天堂的共同特徵(common characteristics of tax havens)？

避稅天堂通常是離岸國家，在政治和經濟靜止的環境中，為外國個人和企業提供很少或沒有納稅義務的服務。避稅國的特點一般包括不徵收或低收入稅、資訊報告最少、缺乏透明度義務、缺乏當地存在要求以及避稅工具的營銷。

什麼是避稅天堂的優勢(the advantages of tax havens)？

一般來說，避稅天堂不要求居民或企業存在的個人和企業受益於他們的稅收政策。在法律允許存在漏洞、信貸或其他特殊稅收考慮的外國，個人和公司可以從對收入徵收的低稅或不徵稅中受益。這是一個需要註意的關鍵點，因為從事非法活動沒有任何好處。避稅天堂也可能在信貸領域提供優勢，因為美國企業在國際上借款的成本可能較低。此外，他們也很謹慎，因為他們與外國稅務機關共享的財務資訊有限或沒有。

美國實體的避稅天堂合法嗎？

在大多數情況下，將資金存入離岸賬戶並非非法行為。非法的是，如果這樣做是為了逃避美國的稅收。美國公民必須對國內或國際產生的所有收入繳納適當數額的稅款。因此，避稅天堂在技術上對美國實體來說是合法的，只要他們向美國國稅局繳納這些資產的法定稅款。

一個國家如何從避稅天堂中獲益？

海外避稅天堂從他們國家吸引到經濟中的資本中獲益。資金可以從在銀行、金融機構和其他投資工具開設賬戶的個人和企業流入。這種資本流入可能需要繳納費用，或者在某些情況下需要繳納較低的稅率，以增加避稅國的收入。

哪些國家是受歡迎的避稅天堂？

一些最受歡迎的避稅天堂國家的名單包括安道爾、巴哈馬、貝里斯、百慕大群島、英屬維京群島、開曼群島、海峽群島、庫克群島、Jersey島、香港、馬恩島、模里西斯、李奇登斯坦、摩納哥、巴拿馬、聖克里斯多福及尼維斯。眾所周知，美國公司青睞英屬維爾京群島、百慕大和開曼群島。