什么是避税港(tax haven)？

避税港通常是一个离岸国家，在政治和经济静态环境中，为外国个人和企业提供很少或不承担任何税收责任。

关键要点

• 避税天堂提供的好处是很少或没有纳税义务。
• 对外国个人和企业很少或没有纳税义务的离岸国家通常是一些最受欢迎的避税天堂。
• 投资者和企业可以利用避税天堂提供的税收优惠机会降低税收，但实体应确保遵守所有相关税法。

了解避税天堂

避税天堂也与外国税务机关共享有限或没有财务信息。避税天堂通常不要求居民或企业存在的个人和企业受益于他们的税收政策。

国内避税天堂

在某些情况下，如果有特别的税法，国内地点也可能被确定为避税天堂。例如，在美国，阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、新罕布什尔州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州不需要缴纳州所得税。

离岸避税天堂

海外避税天堂从他们国家吸引到经济中的资本中获益。资金可以从在银行、金融机构和其他投资工具开设账户的个人和企业流入。在允许漏洞、信贷或其他特殊税收考虑的外国，个人和公司可以从对收入征收的低税或不征税中获益。

一些最受欢迎的避税天堂国家的名单包括安道尔、巴哈马、伯利兹、百慕大群岛、英属维京群岛、开曼群岛、海峡群岛、库克群岛、Jersey岛、香港、马恩岛、毛里求斯、李奇登斯坦、摩纳哥、巴拿马、圣基茨和尼维斯。

避税国的特点一般包括不征收或低收入税、信息报告最少、缺乏透明度义务、缺乏当地存在要求以及避税工具的营销。

在世界范围内，避税国的分类没有一个全面的标准，但有几个监管机构对避税国进行监督，包括

u、 美国公司

2017年12月通过的《减税和就业法案》（TCJA）将美国企业的有效税率定为21%。它还增加了其他一些条款，阻止外国投资。

总的来说，TCJA在性质上比以前的国际税法更具地域性。TCJA下的国际税收制度免除外国利润的国内税收，但对高回报外国利润有一定的规定。

一般来说，本规定和其他规定，特别是再投资规定，为企业从外国提供的低税率或无税率中受益提供了津贴，但企业应密切监控并准确报告外国收入，因为这与美国税法、公认会计原则（GAAP）有关，以及国际财务报告准则（IFRS）下的准则。

一些历史上以海外避税资产闻名的公司包括苹果、微软、Alphabet、思科和甲骨文。总的来说，避税天堂在信贷领域也可能提供优势，因为美国企业在国际上借款的成本可能较低。这类贷款可能会为收购和其他公司活动提供资金，还需根据美国税法、公认会计原则和国际财务报告准则的指导方针进行报告。

个人纳税人

美国对美国公民和非美国公民申报外国收入有特别规定。这些规则通常受《外国账户税收合规法案》（FATCA）管辖。

FATCA要求提交附表B和/或表格8938，其中规定了投资超过50000美元时外国账户持有情况的披露。另外，外国账户持有人也可能需要提交表格114，外国银行和金融账户报告。

一般来说，对所有类型的海外车辆的投资都可能有免税和外国税收抵免，但对于个别情况，咨询税务顾问以确保适当的报告是很重要的。

监管监督

美国个人和企业的所有收入都要纳税。可以有豁免，信贷和特殊情况，可以申请外国投资。离岸投资也能为非法活动创造很多机会。因此，可能会有大量的监管监督。

为了使税收收入最大化，许多外国**对避税天堂保持相对恒定的压力，要求它们公布有关离岸投资账户的信息。然而，由于货币负担，监管监督可能并不总是国家的头等大事。

在世界范围内，已经有一些计划来加强离岸投资报告的执行。金融信息的自动交换就是一个例子，由经合组织监督。

该计划要求参与国自动传输非公民存款人的涉税银行信息，供公民国家用于促进对收入、收益、利息、股息和版税征税。

某些国家可能是离岸活动的目标。例如，塞浦路斯建立在避税天堂地位上的金融业在2013年崩溃，国际货币基金组织（imf）预测，这项118亿美元的救助计划是基于该国同意遵守更强有力的税务申报和参与税务事项财务信息自动交换计划。

常见问题

什么是避税天堂的共同特征(common characteristics of tax havens)？

避税天堂通常是离岸国家，在政治和经济静止的环境中，为外国个人和企业提供很少或没有纳税义务的服务。避税国的特点一般包括不征收或低收入税、信息报告最少、缺乏透明度义务、缺乏当地存在要求以及避税工具的营销。

什么是避税天堂的优势(the advantages of tax havens)？

一般来说，避税天堂不要求居民或企业存在的个人和企业受益于他们的税收政策。在法律允许存在漏洞、信贷或其他特殊税收考虑的外国，个人和公司可以从对收入征收的低税或不征税中受益。这是一个需要注意的关键点，因为从事非法活动没有任何好处。避税天堂也可能在信贷领域提供优势，因为美国企业在国际上借款的成本可能较低。此外，他们也很谨慎，因为他们与外国税务机关共享的财务信息有限或没有。

美国实体的避税天堂合法吗？

在大多数情况下，将资金存入离岸账户并非非法行为。非法的是，如果这样做是为了逃避美国的税收。美国公民必须对国内或国际产生的所有收入缴纳适当数额的税款。因此，避税天堂在技术上对美国实体来说是合法的，只要他们向美国国税局缴纳这些资产的法定税款。

一个国家如何从避税天堂中获益？

海外避税天堂从他们国家吸引到经济中的资本中获益。资金可以从在银行、金融机构和其他投资工具开设账户的个人和企业流入。这种资本流入可能需要缴纳费用，或者在某些情况下需要缴纳较低的税率，以增加避税国的收入。

哪些国家是受欢迎的避税天堂？

一些最受欢迎的避税天堂国家的名单包括安道尔、巴哈马、伯利兹、百慕大群岛、英属维京群岛、开曼群岛、海峡群岛、库克群岛、Jersey岛、香港、马恩岛、毛里求斯、李奇登斯坦、摩纳哥、巴拿马、圣基茨和尼维斯。众所周知，美国公司青睐英属维尔京群岛、百慕大和开曼群岛。