什麼是避稅所(a tax shelter)？

避稅所是個人或組織用來儘量減少或減少其應稅收入，從而減少納稅義務的工具。避稅是合法的，從提供優惠稅收待遇的投資或投資賬戶，到透過扣除或抵免降低應稅收入的活動或交易。

避稅的常見例子是僱主資助的401（k）退休計劃和市政債券。

關鍵要點

• 避稅所是一個合法儲存資產的地方，以便將當前或未來的稅收負債降至最低。
• 避稅是一種稅收最小化策略，不應與偷稅漏稅的非法行為相混淆。
• 合格退休賬戶、某些保險產品、合夥企業、市政債券和房地產投資都是潛在避稅的例子。

瞭解避稅所

有各種規定可用於減輕個人或公司的稅收負擔，無論是暫時的還是永久的。當這些資源被用於降低稅單時，我們說所涉及的實體正在為其稅收提供庇護。納稅人為減少或消除納稅義務而採取的避稅途徑可能是合法的，也可能是非法的，因此，個人或公司必須評估減稅策略，以避免受到美國國稅局（IRS）的處罰。

**為幫助納稅人減輕稅負提供了許多避稅場所。稅收減免，例如，是可以從個人應納稅所得額中扣除的所得額。適用於較低應稅收入的稅率將轉化為個人較低的稅單。一些以減稅形式提供的避稅場所包括慈善捐款扣除、助學貸款利息扣除、按揭利息扣除、某些醫療費用扣除等。

例如，美國國稅局允許慈善捐款最多可扣除個人調整後總收入（AGI）的50%。如果一個年收入為8.2萬美元的納稅人選擇向一個合格的慈善組織捐贈1.2萬美元，他的應納稅所得額將減少到7萬美元。由於他屬於22%的邊際稅率等級，他將把他的稅單減少2640美元（1.2萬x 22%）。

退休帳戶

避稅還可以透過投資賬戶和退休賬戶的形式合法獲得，這些賬戶為稅收收入提供庇護。透過這些賬戶提供的避稅措施激勵收入者為退休儲蓄。向401（k）、403（b）或個人退休賬戶（IRA）計劃繳納的收入供款在個人退休之前不應納稅。這樣，原本由國稅局徵稅的錢就會在賬戶中累積利息和收益，直到資金提取。利用401（k）、403（b）或愛爾蘭共和軍提供的避稅措施的納稅人將其應納稅所得額減去其在任一賬戶中的出資額。對於那些希望在退休時處於較高所得稅等級的個人來說，Roth IRA和Roth 401（k）提供了一種方法來保護收入免受更高稅收的影響。有了這些投資賬戶，投入的收入在進入賬戶前就要繳稅，但提取資金時不繳稅。這樣，如果納稅人在進入較高的稅率等級後開始進行分配，那麼他在較低的收入等級時就已經納稅了。

其他共同避稅

某些型別的資產也可以投資提供避稅。投資組閤中有外國投資的投資者可以利用外國稅收抵免，該抵免適用於向外國**繳納外國投資所得稅的納稅人。個人、房地產或信託機構可以使用這種抵免來減少其所得稅負債。 一些市政債券也是免稅的，這意味著產生的任何利息收入都免徵聯邦所得稅，在許多情況下，州和地方所得稅也是免稅的。

為了鼓勵對某些部門（例如石油勘探、可再生能源和採礦）的公司進行投資，這些部門需要大量資本投資，並且需要幾年時間才能開始盈利，**允許將這些公司產生的勘探成本作為稅收扣減分配給股東。勘探開發費用作為股東費用；股東從其應納稅所得額中扣除這些費用，如同他們直接產生這些費用一樣。

投資於**或市政債券的共同基金也是常見的避稅天堂。儘管你在獲得這些美元後仍需為你的初始投資繳納所得稅，但這些債務證券產生的利息免徵聯邦所得稅，因此你的投資每年產生的所得稅是免稅的。

避稅與逃稅

雖然避稅所提供了合法避稅的方式，但也可以用來逃避稅收。稅收最小化（也稱避稅）是一種完美的法律方法，以儘量減少應稅收入和降低應納稅額。不要將這與偷稅、非法避稅等方式混淆。 如果投資是為了避免或逃避稅收，你可能會被迫支付額外的稅收和罰款。例如，如果獨立承包商或分包商有意將其所得收入的全部或部分轉讓給另一個人，而該個人的稅率較低，則承包商將逃避稅款。 此外，利用某些國家優惠稅率，為逃避稅收而設立境外公司的公司，IRS將受到嚴重懲罰，IRS將此類操縱策略視為欺詐活動，收取高額費用、刑事起訴和監禁。 (有關閱讀，請參閱“為什麼特拉華被視為避稅所”）