什么是避税所(a tax shelter)？

避税所是个人或组织用来尽量减少或减少其应税收入，从而减少纳税义务的工具。避税是合法的，从提供优惠税收待遇的投资或投资账户，到通过扣除或抵免降低应税收入的活动或交易。

避税的常见例子是雇主资助的401（k）退休计划和市政债券。

关键要点

• 避税所是一个合法储存资产的地方，以便将当前或未来的税收负债降至最低。
• 避税是一种税收最小化策略，不应与偷税漏税的非法行为相混淆。
• 合格退休账户、某些保险产品、合伙企业、市政债券和房地产投资都是潜在避税的例子。

了解避税所

有各种规定可用于减轻个人或公司的税收负担，无论是暂时的还是永久的。当这些资源被用于降低税单时，我们说所涉及的实体正在为其税收提供庇护。纳税人为减少或消除纳税义务而采取的避税途径可能是合法的，也可能是非法的，因此，个人或公司必须评估减税策略，以避免受到美国国税局（IRS）的处罚。

**为帮助纳税人减轻税负提供了许多避税场所。税收减免，例如，是可以从个人应纳税所得额中扣除的所得额。适用于较低应税收入的税率将转化为个人较低的税单。一些以减税形式提供的避税场所包括慈善捐款扣除、助学贷款利息扣除、按揭利息扣除、某些医疗费用扣除等。

例如，美国国税局允许慈善捐款最多可扣除个人调整后总收入（AGI）的50%。如果一个年收入为8.2万美元的纳税人选择向一个合格的慈善组织捐赠1.2万美元，他的应纳税所得额将减少到7万美元。由于他属于22%的边际税率等级，他将把他的税单减少2640美元（1.2万x 22%）。

退休帐户

避税还可以通过投资账户和退休账户的形式合法获得，这些账户为税收收入提供庇护。通过这些账户提供的避税措施激励收入者为退休储蓄。向401（k）、403（b）或个人退休账户（IRA）计划缴纳的收入供款在个人退休之前不应纳税。这样，原本由国税局征税的钱就会在账户中累积利息和收益，直到资金提取。利用401（k）、403（b）或爱尔兰共和军提供的避税措施的纳税人将其应纳税所得额减去其在任一账户中的出资额。对于那些希望在退休时处于较高所得税等级的个人来说，Roth IRA和Roth 401（k）提供了一种方法来保护收入免受更高税收的影响。有了这些投资账户，投入的收入在进入账户前就要缴税，但提取资金时不缴税。这样，如果纳税人在进入较高的税率等级后开始进行分配，那么他在较低的收入等级时就已经纳税了。

其他共同避税

某些类型的资产也可以投资提供避税。投资组合中有外国投资的投资者可以利用外国税收抵免，该抵免适用于向外国**缴纳外国投资所得税的纳税人。个人、房地产或信托机构可以使用这种抵免来减少其所得税负债。 一些市政债券也是免税的，这意味着产生的任何利息收入都免征联邦所得税，在许多情况下，州和地方所得税也是免税的。

为了鼓励对某些部门（例如石油勘探、可再生能源和采矿）的公司进行投资，这些部门需要大量资本投资，并且需要几年时间才能开始盈利，**允许将这些公司产生的勘探成本作为税收扣减分配给股东。勘探开发费用作为股东费用；股东从其应纳税所得额中扣除这些费用，如同他们直接产生这些费用一样。

投资于**或市政债券的共同基金也是常见的避税天堂。尽管你在获得这些美元后仍需为你的初始投资缴纳所得税，但这些债务证券产生的利息免征联邦所得税，因此你的投资每年产生的所得税是免税的。

避税与逃税

虽然避税所提供了合法避税的方式，但也可以用来逃避税收。税收最小化（也称避税）是一种完美的法律方法，以尽量减少应税收入和降低应纳税额。不要将这与偷税、非法避税等方式混淆。 如果投资是为了避免或逃避税收，你可能会被迫支付额外的税收和罚款。例如，如果独立承包商或分包商有意将其所得收入的全部或部分转让给另一个人，而该个人的税率较低，则承包商将逃避税款。 此外，利用某些国家优惠税率，为逃避税收而设立境外公司的公司，IRS将受到严重惩罚，IRS将此类操纵策略视为欺诈活动，收取高额费用、刑事起诉和监禁。 (有关阅读，请参阅“为什么特拉华被视为避税所”）