什么是避税年金？(a tax sheltered annuity?)

在美国，《国内税收法》将根据第403（b）条规定设立的任何退休储蓄账户称为“避税年金”这些账户通常被称为“403（b）”计划或账户，从1958年该部门成立到1974年修订，允许更多投资选择，包括共同基金，最初仅限于投资年金。403（b）计划仅适用于公立学校和某些其他非营利组织的员工，作为1978年建立的401（k）退休计划的非营利替代方案，403（b）计划在20世纪80年代非常流行。。...

Tax sheltered annuities were originally only available to employees of public schools and certain not-for-profit organizations.

自20世纪30年代初大萧条以来，退休保障一直是美国的一个紧迫问题，当时数百万家庭陷入贫困。社会保障制度的建立提供了一种保障措施，但该计划并不是为了计算退休人员的总退休收入。公司提供的养老金计划（通常是固定收益模式）在二战后和本世纪中叶后开始流行，但随着时间的推移，这些计划的雇主的财务负担变得沉重。另一方面，许多非营利雇主和公立学校系统根本没有为员工提供退休计划。。

该法第403（b）条于1958年通过，以满足公立学校教师和其他非营利组织雇员的需求，因为他们的雇主通常没有提供固定福利养老金计划的资产。学校系统和其他非营利组织可以以几乎微不足道的成本，让每位员工建立一份避税年金，并利用与之相关的税收优势。1978年，国会通过了《国内税收法》第401（k）条，将退休储蓄的负担从雇主转移到雇员自己身上。这些计划主要面向股票投资——主要是股票和债券共同基金，以及货币市场账户。。

403（b）和401（k）计划的参与者都被允许在税前的基础上从他们的收入中存钱——也就是说，这些钱从他们的工资中扣除，并在缴税前存入退休储蓄计划。这些捐款以及任何收入都可以在提取之前不征税地增长。如果在59岁1/2岁前提取，所得将作为普通收入征税，在大多数情况下，将增加重大罚款。

退休储蓄计划的另一种方法，罗斯账户，可以在两种计划中实施。罗斯账户的供款是在税后的基础上进行的，但罗斯账户的收入是免税的。避税年金可以设立为罗斯账户。

用于描述403（b）计划的术语“避税年金”可能是过时的，因为年金不仅只是可用的投资选项之一，每一项年金都是避税年金，无论是通过雇主提供的计划（如401（k）、403（b）或其他特殊计划）购买，或者由消费者单独购买。

发表于 2022-02-06 15:24
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分类：商业金融

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