什麼是避稅(tax avoidance)？

避稅是指利用法律手段儘量減少個人或企業所欠所得稅的數額。這通常是透過申請盡可能多的扣除額和學分來實現的。也可以透過優先考慮有稅收優惠的投資來實現，比如購買免稅市政債券。避稅和逃稅不一樣，逃稅依靠的是少報收入、偽造扣除額等非法手段。

關鍵要點

• 任何人投資退休基金，使用抵押貸款扣除，或採取兒童稅收抵免是在實踐避稅。
• 這些都是合法的稅收減免，旨在鼓勵某些行為，如為退休儲蓄或買房。
• 避稅不像

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避稅與逃稅

瞭解避稅

數以百萬計的納稅人使用某種形式的避稅，如果只是採取兒童稅收抵免，投資於退休帳戶，或採取按揭稅扣除。美國稅法中的每一項稅收減免都是由美國國會為了部分或全部納稅人的利益或救濟而規定的。

兒童稅收抵免的上限原先為2000美元，現在提高到6歲至17歲兒童的3000美元，6歲以下兒童的3600美元。這一變化是《美國救濟法》的一部分，對2021納稅年度有效。

幾十年來，國會的共同努力促成了一部長達2600多頁的美國稅法，對於沒有會計學位的人來說，這部稅法太複雜了(稅法包含70000頁的傳說被揭穿了。這個數字代表了包括相關判例法的法規的註釋版本。

該法案的複雜性使得許多納稅人錯過了他們有資格申請的稅收減免。

避稅

事實上，超過90%的個人現在使用標準扣除，而不是逐項扣除。在某種程度上，這是因為在2020納稅年度，個人的標準扣除額增加到了12400美元，夫妻的標準扣除額增加到了24800美元。2021年，個人和夫婦的收入分別達到12550美元和25100美元。

對大多數美國人來說，這甚至否定了抵押貸款利息扣除的有用性，特別是現在，同一份2018年增加標準扣除額的稅單將州稅和地方稅的扣除額上限定為1萬美元。

儘管如此，仍有許多小企業主、自由職業者、投資者和其他人將每一筆可能有資格扣除的商業費用收據都存起來。其他人則跳到國稅局的挑戰和角度，為每一個稅收減免和信貸，他們可以得到。

最常見的避稅策略

如果你在為退休存錢，你很可能在避稅。這是件好事。

許多企業主、自由職業者和投資者發現，為了合法避稅，有必要儲存每一張可能有用的收據。

每個為僱主資助的退休計劃供款或投資於個人退休賬戶（IRA）的個人都在進行避稅。

• 如果該賬戶是一個所謂的“傳統”計劃，投資者將立即獲得相當於其每年出資額的減稅，最高限額每年修訂一次。儲蓄者退休後取款時，這筆錢的所得稅將被拖欠。退休人員的應納稅所得額可能會更低，因為這一收入所欠的稅款也會更低。那是避稅。
• 如果是Roth計劃，投資者會把稅後的錢存起來，退休後稅收減免會以免稅儲蓄的形式出現。在這種情況下，賬戶的全部餘額是免稅的。羅斯允許儲蓄者永久性地避免對他們一年中貢獻的錢徵收所得稅。

國會如何鼓勵避稅

避稅是國內稅收法典的一部分。立法者利用稅法透過提供稅收抵免、減稅或免稅來操縱公民行為。透過這樣做，他們間接補貼各種基本服務，如醫療保險、退休儲蓄和高等教育。或者，他們可以利用稅法來推進國家目標，比如提高能源效率。

這些稅收政策中的一些不成比例地使收入較高的公民受益。聯邦遺產稅已經被廢除，對每一個身價低於1158萬美元的死者徵收。資本利得的稅率低於大多數收入所得。第一套住房和第二套（但不是第三套）住房的抵押貸款利息都可以扣除。

避稅使稅法複雜化

美國稅法中避稅的使用日益廣泛，使其成為世界上最複雜的稅法之一。納稅人每年花費數十億小時申報納稅，其中大部分時間用來尋找避免繳納更高稅款的方法。

由於稅法每年都有一定程度的變化，家庭在退休、儲蓄和教育方面都很難做出決定。企業尤其會受到不斷演變的稅法的影響，這種稅**影響招聘決策和增長戰略。

消除或減少避稅是尋求修改稅法的大多數提議的核心。過去十年提出的建議試圖透過降低稅率和取消大多數避稅條款來簡化這一過程。例如，支援建立統一稅率的人認為，這將消除採取避稅策略的必要性(然而，反對者稱統一稅概念是倒退的。）

避稅與逃稅

簡言之，大多數美國人採取某種形式的避稅，以儘量減少應繳稅款。實際上，就如何做到這一點提供稅務建議是美國的一個主要行業。

另一方面，逃稅是違法的。當人們向稅務機關少報或不報收入或收入時，就會發生這種情況。有些人透過根本不納稅來逃稅。逃稅是嚴重的，可處以監禁、罰款或兩者兼有。