什么是避税(tax avoidance)？

避税是指利用法律手段尽量减少个人或企业所欠所得税的数额。这通常是通过申请尽可能多的扣除额和学分来实现的。也可以通过优先考虑有税收优惠的投资来实现，比如购买免税市政债券。避税和逃税不一样，逃税依靠的是少报收入、伪造扣除额等非法手段。

关键要点

• 任何人投资退休基金，使用抵押贷款扣除，或采取儿童税收抵免是在实践避税。
• 这些都是合法的税收减免，旨在鼓励某些行为，如为退休储蓄或买房。
• 避税不像

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避税与逃税

了解避税

数以百万计的纳税人使用某种形式的避税，如果只是采取儿童税收抵免，投资于退休帐户，或采取按揭税扣除。美国税法中的每一项税收减免都是由美国国会为了部分或全部纳税人的利益或救济而规定的。

儿童税收抵免的上限原先为2000美元，现在提高到6岁至17岁儿童的3000美元，6岁以下儿童的3600美元。这一变化是《美国救济法》的一部分，对2021纳税年度有效。

几十年来，国会的共同努力促成了一部长达2600多页的美国税法，对于没有会计学位的人来说，这部税法太复杂了(税法包含70000页的传说被揭穿了。这个数字代表了包括相关判例法的法规的注释版本。

该法案的复杂性使得许多纳税人错过了他们有资格申请的税收减免。

避税

事实上，超过90%的个人现在使用标准扣除，而不是逐项扣除。在某种程度上，这是因为在2020纳税年度，个人的标准扣除额增加到了12400美元，夫妻的标准扣除额增加到了24800美元。2021年，个人和夫妇的收入分别达到12550美元和25100美元。

对大多数美国人来说，这甚至否定了抵押贷款利息扣除的有用性，特别是现在，同一份2018年增加标准扣除额的税单将州税和地方税的扣除额上限定为1万美元。

尽管如此，仍有许多小企业主、自由职业者、投资者和其他人将每一笔可能有资格扣除的商业费用收据都存起来。其他人则跳到国税局的挑战和角度，为每一个税收减免和信贷，他们可以得到。

最常见的避税策略

如果你在为退休存钱，你很可能在避税。这是件好事。

许多企业主、自由职业者和投资者发现，为了合法避税，有必要保存每一张可能有用的收据。

每个为雇主资助的退休计划供款或投资于个人退休账户（IRA）的个人都在进行避税。

• 如果该账户是一个所谓的“传统”计划，投资者将立即获得相当于其每年出资额的减税，最高限额每年修订一次。储蓄者退休后取款时，这笔钱的所得税将被拖欠。退休人员的应纳税所得额可能会更低，因为这一收入所欠的税款也会更低。那是避税。
• 如果是Roth计划，投资者会把税后的钱存起来，退休后税收减免会以免税储蓄的形式出现。在这种情况下，账户的全部余额是免税的。罗斯允许储蓄者永久性地避免对他们一年中贡献的钱征收所得税。

国会如何鼓励避税

避税是国内税收法典的一部分。立法者利用税法通过提供税收抵免、减税或免税来操纵公民行为。通过这样做，他们间接补贴各种基本服务，如医疗保险、退休储蓄和高等教育。或者，他们可以利用税法来推进国家目标，比如提高能源效率。

这些税收政策中的一些不成比例地使收入较高的公民受益。联邦遗产税已经被废除，对每一个身价低于1158万美元的死者征收。资本利得的税率低于大多数收入所得。第一套住房和第二套（但不是第三套）住房的抵押贷款利息都可以扣除。

避税使税法复杂化

美国税法中避税的使用日益广泛，使其成为世界上最复杂的税法之一。纳税人每年花费数十亿小时申报纳税，其中大部分时间用来寻找避免缴纳更高税款的方法。

由于税法每年都有一定程度的变化，家庭在退休、储蓄和教育方面都很难做出决定。企业尤其会受到不断演变的税法的影响，这种税**影响招聘决策和增长战略。

消除或减少避税是寻求修改税法的大多数提议的核心。过去十年提出的建议试图通过降低税率和取消大多数避税条款来简化这一过程。例如，支持建立统一税率的人认为，这将消除采取避税策略的必要性(然而，反对者称统一税概念是倒退的。）

避税与逃税

简言之，大多数美国人采取某种形式的避税，以尽量减少应缴税款。实际上，就如何做到这一点提供税务建议是美国的一个主要行业。

另一方面，逃税是违法的。当人们向税务机关少报或不报收入或收入时，就会发生这种情况。有些人通过根本不纳税来逃税。逃税是严重的，可处以监禁、罚款或两者兼有。