小型僱主（簡單）個人退休賬戶（IRA）僱員的儲蓄激勵匹配計劃對於希望提供合格退休儲蓄福利的小型企業主來說是一個福音。然而，許多僱主並沒有意識到一個變化，即所謂的簡單401（k）計劃：一個更熟悉的簡單個人退休賬戶和傳統401（k）計劃之間的交叉。...
什麼是簡單的401（k）計劃(a simple 401(k) plan)？
小型僱主（簡單）個人退休賬戶（IRA）僱員的儲蓄激勵匹配計劃對於希望提供合格退休儲蓄福利的小型企業主來說是一個福音。然而，許多僱主並沒有意識到一個變化，即所謂的簡單401（k）計劃：一個更熟悉的簡單個人退休賬戶和傳統401（k）計劃之間的交叉。
關鍵要點
- 簡單401（k）計劃結合了傳統401（k）計劃的特點和簡單ira的簡單性。
- 擁有100名或更少員工的公司可以制定簡單的401（k）計劃。
- 簡單的401（k）計劃與傳統的401（k）計劃類似，但員工的繳費上限為較低的年度金額。
理解簡單的401（k）計劃
顧名思義，簡單401（k）計劃是普通401（k）計劃的簡化版，面向個體經營者和小企業主。與簡單的個人退休賬戶一樣，只有員工人數在100人以下的僱主才能制定一個簡單的401（k）計劃。 企業可以採用任何形式，包括獨資企業、合夥企業和公司。
必須允許年滿21歲且至少完成一年服務的員工參與簡單401（k）計劃。他們還必須在上一年得到至少5000美元的補償。
其中一個簡化的特點是：簡單的401（k）計劃不需要非歧視性和重中之重的測試，以確保計劃的運作符合美國國稅局的規定。一般來說，這類測試必須由專業人員進行，而且成本很高。
美國國稅局的規定禁止一家公司向已經被簡單的401（k）計劃覆蓋的僱員提供其他型別的退休計劃。 也就是說，這類公司可能會選擇為簡單的401（k）計劃沒有涵蓋的其他僱員群體維持一個單獨的退休計劃。
簡單的401（k）計劃是如何運作的
一旦設定好，簡單的401（k）就像普通的401（k）一樣工作。僱員從他們的薪水中拿出稅前的美元，將資金投資於計劃管理員提供的選項。
國稅局規定了他們每年可以繳納的金額。一般來說，這大約是普通401（k）計劃所允許供款的三分之二。50歲或50歲以上的員工可以額外補繳約一半的常規401（k）養老金。
在2020年和2021年，一個僱員可以為一個簡單的401（k）計劃繳納的最高金額是13500美元，超過50歲的僱員可以額外繳納3000美元。
與傳統的401（k）賬戶不同，僱主需要向僱員的簡單401（k）賬戶供款。
根據IRS，僱主必須作出匹配的貢獻，最高為每個僱員工資的3%，或非選擇性的貢獻，每名合格員工工資的2%。
所有僱主對簡單401（k）計劃的供款都有僱員薪酬上限，2021年為29萬美元（2020年為28.5萬美元）。 這是簡單的401（k）與簡單的個人退休賬戶不同的一種方式。
僱員必須在他們的帳戶中保留資金，直到他們年滿59歲½ 否則就要付10%的罰款。然而，他們可以用餘額貸款。根據美國國稅局的規定，對簡單的401（k）計劃的供款將立即100%兌現。符合從計劃中獲得分配的要求的員工可以隨時提取其全部賬戶餘額，如果在賬戶中有資金後跳槽，也不會損失。
贊成的意見
欺騙
簡單401（k）規章制度
必須在1月1日和10月1日之間建立一個簡單的401（k）。 僱主必須向每名符合條件的僱員提供一份計劃制定當年的延期通知，並且僱主每年都繼續維持計劃。
一般而言，必須在僱員有資格參加計劃前至少60天提供通知。該通知必須包括僱員有權向計劃作出薪金遞延繳款並終止其參與計劃的宣告。
提供該計劃的公司必須每年提交5500表格。
底線
幫助員工為退休儲蓄是降低離職率和提高留任率的好方法。這對吸引人才並沒有壞處，無論是保持小公司與大公司提供的津貼競爭。
然而，雖然簡單的401（k）計劃有很多好處，比如易於管理的規則，但與其他儲蓄計劃相比，它們確實有一些缺點。強制性捐款和文書工作雖然簡化了，但可能是一種負擔。
因此，並不是每個公司都適用，但也沒有多少選擇。諮詢401（k）計劃提供者和您的稅務專業團隊，看看這種退休工具是否最適合您和您的員工。
