羅思個人退休賬戶（Roth IRA）的一大好處是，你有能力——至少相對於其他退休賬戶而言，在你願意的時候以你願意的利率從中提取資金。但是當談到稅收優惠的車輛時，美國國稅局（IRS）從來沒有做過簡單的事情。...
五年規則三重奏
羅思個人退休賬戶（Roth IRA）的一大好處是，你有能力——至少相對於其他退休賬戶而言，在你願意的時候以你願意的利率從中提取資金。但是當談到稅收優惠的車輛時，美國國稅局（IRS）從來沒有做過簡單的事情。
誠然，對Roth的直接捐款可以隨時提取，無需流淚（或繳稅）。然而，提取其他種類的資金則受到更大的限制：獲得這些資金需要等待一段時間，即所謂的五年規則。
關鍵要點
- 儘管相對而言，Roth IRAs的限制性比其他賬戶要小，但它確實對某些提款規定了一個等待期，即所謂的五年規則。
- 五年期規則適用於三種情況：如果您提取賬戶收益，如果您將傳統的個人退休賬戶轉換為Roth個人退休賬戶，以及如果受益人繼承Roth個人退休賬戶。
- 如果不遵守這項五年期的規定，就可能導致對提取收入繳納所得稅，並被處以10%的罰款。
2021年3月17日，美國國稅局（IRS）宣佈，2020納稅年度所有納稅人的聯邦所得稅申報截止日期將自動從2021年4月15日延長至2021年5月17日。這也將其他與稅收相關的截止日期推後；例如，愛爾蘭共和軍繳款的截止日期通常是4月15日，但納稅人今年將有額外的時間。
到2021年6月15日為止，受2021年德克薩斯州冬季風暴影響的納稅人必須提交各種個人和企業納稅申報表，繳納稅款，並繳納2020年愛爾蘭共和軍會費(美國國稅局於2021年2月22日宣佈延長對2021年冬季風暴災民的救助。）
五年規則適用於三種情況：
- 你從你的羅斯個人退休賬戶中提取收入。
- 你把傳統的個人退休賬戶轉換成羅斯個人退休賬戶。
- 你繼承了羅斯共和軍。
你需要瞭解五年規則，或者更確切地說，是三個五年規則，以確保從你的Roth取款不會引發所得稅和稅收罰款（通常是取款金額的10%）。
羅斯愛爾蘭共和軍撤退基礎
如你所知，Roth的資金來源於稅後供款（也就是說，你當時的供款沒有扣稅），這就是為什麼當你取錢的時候，這筆錢不需要繳稅的原因。 在回顧五年規則之前，這裡簡要回顧一下Roth關於分配（IRS代表提取）的一般規定：
- 你可以隨時從羅斯個人退休賬戶中提取供款，任何年齡都不受處罰。
- 59歲時½, 如果您的Roth個人退休賬戶已開放至少五個納稅年度，您可以提取供款和收入而不受任何處罰。
“納稅年度”是指納稅年度的1月1日，即第一次繳納稅款的時間。例如，2019年的Roth IRA供款可以是2020年7月15日之前的任何時間，但它的計算方式與2019年1月1日相同。在這種情況下，您可以在2024年1月1日（而不是2025年4月15日）開始提取資金，而無需罰款。
無稅無罰的提款稱為合格分配。一個會招致稅收或罰款的提款被稱為不合格的分配。不理解兩者之間的區別和過早地收回收益是Roth IRA最常見的錯誤之一。
總之，如果你在滿足五年規則和59歲之前從你的Roth個人退休賬戶收入中提取分配½, 準備好繳納所得稅和10%的罰款。對於普通賬戶所有人來說，五年期規則只適用於羅斯個人退休賬戶收益和從傳統個人退休賬戶轉換而來的基金。
roth ira提款的5年規則
第一個Roth IRA五年規則用於確定Roth IRA的收入（利息）是否免稅。為了免稅，您必須提取收入：
- 在你59歲當天或之後½
- 在您首次向任何Roth IRA繳納稅款後至少五年
對多個帳戶所有者的一個提示：五年的時間從你對任何Roth個人退休賬戶的第一筆供款開始，而不一定是你從中提取資金的那筆。一旦你滿足了羅思個人退休賬戶五年的要求，你就完了。
任何隨後的羅斯愛爾蘭共和軍被視為持有五年。從一個Roth IRA到另一個IRA的滾動不會重置五年的時鐘。
roth ira轉換的5年規則
第二個五年期規則決定了將傳統個人退休賬戶或傳統401（k）賬戶轉換為羅斯個人退休賬戶的本金分配是否不受懲罰(請記住，當您從稅前資金賬戶轉換為Roth賬戶時，您應該納稅。）與供款一樣，Roth轉換的五年規則使用納稅年度，但轉換必須在日曆年的12月31日之前進行。
例如，如果你在2019年11月將你的傳統個人退休賬戶轉換為Roth個人退休賬戶，那麼你的五年期從2019年1月1日開始。但是如果你在2020年2月轉換，那麼五年期從2020年1月1日開始。不要把這和額外的幾個月津貼混在一起，你必須直接向Roth繳費。
每次轉換都有自己的五年期限。例如，如果您在2018年將您的傳統個人退休賬戶轉換為羅斯個人退休賬戶，則轉換資產的五年期限從2018年1月1日開始。如果您隨後在2019年將其他傳統個人退休賬戶資產轉換為羅斯個人退休賬戶，則轉換資產的五年期限從2019年1月1日開始。
誠然，這有點令人頭暈目眩。要確定您是否受此五年期規則的影響，您需要考慮您現在要提取的資金是否包括轉換資產，如果是，這些轉換是在哪一年進行的。請記住這條經驗法則：美國國稅局的訂購規則規定，最早的轉換是先撤銷的。Roth ira的取款順序是先供款，然後轉換，然後是收益。
如果你不到59歲½ 如果在轉換後五年內進行分銷，除非你符合例外條件，否則你將支付10%的罰款。
5年規則的例外情況
在某些情況下，無論年齡大小，您都可以在不符合五年期規定的情況下提取收入。你可以用10000美元來支付你的第一套房子，或者用這筆錢來支付你自己或配偶、孩子或孫子孫女的高等教育費用。
美國國稅局還將允許您提取資金支付健康保險費，如果您成為失業或如果你需要償還自己的醫療費用超過10%的調整後總收入。
roth ira受益人的5年規則
死亡也是個例外。當Roth IRA所有者死亡時，繼承賬戶的受益人可以進行分配，而無需承擔罰金，無論分配是本金還是收益。
然而，死亡並不能讓你完全擺脫五年規則的束縛。如果你作為受益人，從繼承的Roth個人退休賬戶中獲得一筆未持有五個納稅年度的分配，所得將納稅。但由於上述提款令，你最終可能還是不用繳稅，因為收入是愛爾蘭共和軍最後一部分要分配的。
羅斯愛爾蘭共和軍受益人，直到他們是原來的帳戶所有者，必須採取
有了五年期提款權，您可以靈活地每年進行一次分配，或在上述12月31日之前的任何時間進行一次總付。但是，請註意，如果您未能在第五年的12月31日之前完全耗盡個人退休賬戶，您將面臨賬戶剩餘金額50%的罰款。
roth愛爾蘭共和軍在安全法案下的受益人
2019年的《建立每個社群促進退休（安全）法案》改變了Roth IRA受益人的關鍵規則。以前，任何繼承羅斯個人退休賬戶的人都可以選擇在一生中分散分配。這是一項被稱為“延伸個人退休賬戶”的規則的一部分。然而，根據新的法律，只有配偶可以延長羅斯愛爾蘭共和軍的一生。任何其他受益人，如兒童，必須在十年內結清賬戶。
顧問洞察
Scott Bishop，註冊會計師，PFS，首席財務官® STA Wealth Management LLC, 德克薩斯州休斯頓
第三條5年期規則適用於Roth IRA受益人。指定受益人可以選擇將繼承的Roth IRA的最低分配額（RMD）延長至其預期壽命或透過五年規則(根據新的《保障法》，這隻適用於作為配偶的受益人。所有其他受益人必須在10年內兌現。）
在一些罕見的情況下，羅斯共和軍的檔案可能會規定5年的規則。如果你選擇五年期，繼承的Roth IRA收益必須在原所有者死亡後第五年的12月31日前分配。在五年的期限內，你在分配上有完全的靈活性：你可以採取一次性付款或每年提取。你只需要確保羅斯個人退休賬戶在五年期結束前被清空，否則你將面臨50%的罰款。
