看來，短期內的一點犧牲往往會帶來更豐碩的成果。羅斯共和軍就是一個很好的例子。

與透過它的堂兄（傳統的愛爾蘭共和軍）儲蓄的錢不同，你存入羅斯賬戶的資金需要繳納所得稅。但只要符合條件，59歲就可以完全免稅地掏錢½ 或更老的所有不必擔心所需的最低分配（RMD）。

這是一個偉大的解決方案，投資者誰尋求稅收多元化或年輕的投資者誰期望在以後的生活中處於較高的階層。你現在交的稅很低，所以將來你不必交更高的邊際稅率。

但是理解規則是絕對必要的。過早地從你的Roth賬戶中取錢，你將面臨所得稅和10%的罰款。

關鍵要點

• Roth IRA積累稅後美元，併為退休儲蓄者增加免稅額。
• 提前從Roth提取資金可能會導致10%的罰款，但前提是這些提取是基於收益而不是資金貢獻。
• 羅斯個人退休賬戶必須擁有至少五年的時間，才能免除任何年齡的退保處罰。

避稅和罰款

能夠享受完全免稅的提款通常歸結為兩個要求：你必須是59歲½ 或者更老，你必須擁有這個賬戶至少五年。

美國國稅局（IRS）概述了從Roth IRA獲得合格分配的具體要求。如果你達到了規定的年齡，但持有個人退休賬戶不到五年，你仍然可以避免10%的罰款，但你需要為從你賬戶中提取的任何收入支付所得稅（你已經為你最初存入羅斯賬戶的錢支付了所得稅，因此提取供款金額總是免稅的）。

假設你在58歲的時候開了一個羅斯賬戶，有5000美元的捐款，在兩年的時間裡賺了1000美元。如果在60歲的時候，你決定把所有的錢都取出來，你可以免收罰款。但由於你只擁有愛爾蘭共和軍兩年，你仍然面臨著1000美元收入的所得稅。因此，為了使你的回報最大化，你應該等到你同時滿足年齡和所有權條件。

當你未滿59歲時會發生什麼½

當你在59歲之前從你的賬戶中取出收入時，你會真正陷入麻煩½. 突然間，你就要同時繳納所得稅和罰款了，除非你有資格獲得豁免。

59歲以下½ 擁有個人退休賬戶不滿五年的人，如果屬於下列類別之一，可以免收所得稅，但不能免收所得稅：

• 您成為永久性殘疾或死亡（如果您已經去世，您的受益人將收回這筆錢）。
• 你用這筆錢買了你的第一套房子（一生最多10000美元）。
• 你用這筆資金支付合格的教育費用。
• 您提取現金以支付超過調整後總收入7.5%的未支付醫療費用。
• 你從已故的愛爾蘭共和軍所有者那裡繼承資金。
• 你用這筆錢支付國稅局對合格計劃的徵稅。
• 這筆錢可以歸為合格的預備役軍人分配。
• 你領取的福利是作為年金的一部分，並且你以基本相等的週期性付款進行分配。

實質上相等的定期付款（SEPP）是指你在預期壽命內提取的固定金額（是的，美國國稅局有一個表格，可以準確地告訴你這是多久）。正如你可能猜到的，它需要做一點數學。

如果你還不到59歲½ 年，但有至少五年的羅斯愛爾蘭共和軍，你可以提取所得稅-和罰款免費。但豁免的名單較短。您符合以下條件：

• 你變成了永久的殘疾人。
• 你用這筆錢買了你的第一套房子（一生最多10000美元）。
• 這些錢在你死後歸你的受益人或財產所有。

圖1.提前從你的Roth IRA賬戶中取出資金會引發所得稅和/或10%的罰款。

如何計算收益

當然，如果你不合格的退出，這就引出了一個重要的問題。你掏出多少錢被認為是“貢獻”（可以免稅的辦法），而“收益”又是多少？

幸運的是，答案相當直截了當。國稅局有一個取款的訂購系統，如下所示：

1. 定期捐款
2. 傳統個人退休賬戶的應納稅轉換金額（賬戶所有人在轉換期間繳納所得稅的供款）
3. 非應稅轉換金額（初始IRA供款時不允許扣稅）
4. 收益

任何來自愛爾蘭共和軍轉換的資金都是先入先出的。也就是說，最早的捐款是你首先提取的。

假設帳戶所有者是一個30歲的人，他在四年前開了一家Roth IRA，有25000美元的捐款。兩年前，她將5000美元從傳統的個人退休賬戶兌換成了Roth（在此過程中繳納所得稅）。她在賬戶中還有1.5萬美元的投資收益。

現在她想提取4萬美元買第一套房子。國稅局的訂購系統決定了她將首先點選哪些類別。這意味著她的提款包括她25000美元的全部捐款，以及她第二年5000美元的展期。記住，她已經為這些捐款繳納了所得稅，所以她不必再這樣做了。

為了達到4萬美元，她還得拿出1萬美元的收入。因為這屬於首次置業豁免的終身限制，她避免了罰款，但沒有對這筆金額徵稅。她賬戶上剩下的5000美元歸為收入。

底線

當資金有點短缺的時候，把你的Roth個人退休賬戶作為一個快速解決方案是很有誘惑力的。但在你這麼做之前，一定要知道規則。過早地掏錢有時會引發你的收入所得稅，更不用說10%的罰款了。這意味著，輕率的撤軍可能意味著浪費羅斯所能提供的巨大優勢。