學生貸款利息扣除

學生貸款利息扣減是一種聯邦所得稅扣減，允許您從應稅收入中扣除2500美元的合格學生貸款利息。這是學生和他們的父母可以用來幫助支付高等教育的幾種稅收減免措施之一。...

什麼是學生貸款利息扣除(the student loan interest deduction)？

學生貸款利息扣減是一種聯邦所得稅扣減，允許您從應稅收入中扣除2500美元的合格學生貸款利息。這是學生和他們的父母可以用來幫助支付高等教育的幾種稅收減免措施之一。

關鍵要點

學生貸款利息扣除允許你扣除高達2500美元的利息，你為高等教育貸款支付。
你不必填寫附表a。你的1040A可以申請扣除。
在冠狀病毒危機期間，聯邦機構的學生貸款利息從2020年3月13日起無限期暫停，然後在拜登總統上任第一天的行政命令中延長至2021年9月30日，因此在暫停生效期間，持有聯邦貸款的納稅人可能沒有利息可扣除。

學生貸款利息扣除的工作原理

像任何稅收減免一樣，學生貸款利息減免會減少你當年的應稅收入。因此，舉例來說，如果你在22%的稅率範圍內，並申請2500美元的扣除額，扣除額將減少你今年的聯邦所得稅550美元。

2020年3月13日，特朗普總統在冠狀病毒危機期間無限期地暫停了聯邦學生貸款支付，免息。2021年1月20日，總統約瑟夫R。小拜登繼續“暫停”學生貸款支付，直到2021年9月30日。這並不影響私人學生貸款，但這將意味著你可能沒有利息支付扣除，而這一暫停生效。

與大多數其他扣除額不同，學生貸款利息扣除額在美國國稅局（IRS）1040表格中被稱為收入調整額。這意味著您無需同時填寫附表a（用於逐項列出扣除額）即可申請。

扣除資格

要獲得扣除資格，必須為納稅人、納稅人的配偶或受撫養人辦理學生貸款。如果學生是有法律義務的借款人，幫助還款的家長不能要求扣除。

貸款還必須在學生至少半個學期參加一個課程以獲得學位、證書或其他公認的證書的學習期間進行。

它必須用於合格的高等教育費用，如學費、學費、教科書、用品和課程所需的裝置。食宿費、學生健康費、保險費和交通費不計入扣除學生貸款利息的合格教育費用。

貸款取出後必須在“合理期限”內使用。貸款必須在學期開始前90天內或學期結束後90天內支付。

學生入學的學校也必須是合格的機構。根據美國國稅局的規定，這包括所有經認可的公立、非營利性和私有的營利性高等教育機構，這些機構參與美國教育部管理的學生資助計劃。教育部公佈了一份合格院校名單。

作為美國援救計劃的一部分，拜登總統於2021年3月11日簽署成為法律，從2021年1月1日到2025年底，所有形式的學生貸款減免現在都是免稅的。

特別註意事項

如前所述，您目前可以從符合條件的學生貸款中扣除最多2500美元的利息。如果你支付的金額少於這個數字，你的扣除額將以你支付的金額為上限。

如果您當年支付的利息超過600美元，您應收到貸款機構的1098-E表格。如果你沒有收到，你可以直接從國稅局網站下載。

資格的收入限制

對於收入較高的納稅人，學生貸款利息扣除額全部減少或取消。對於2020納稅年度，如果您的MAGI在$70000和$85000之間（如果您提交聯合申報表，則為$140000和$170000），您的學生貸款利息扣除額將逐漸減少（逐步取消）。如果您的MAGI為85000美元或以上（如果您提交聯合申報表，則為170000美元或以上），您不能申請扣除額。

這些數字每年都因通貨膨脹而調整。

學生貸款利息扣除示例

舉個例子，假設你是一個納稅人，修改後的調整後總收入為72000美元，為學生貸款支付了900美元的利息。因為你掙的錢太多了，不符合全額扣除的條件，你必須計算你的部分扣除額。計算的第一部分是：

$900× $72− $65,000$80,000 − $65,000 = $900 × $7000美元15000=$420\$900\\times\\frac{\$72.000\-\$65000}{\$80000\-\$65000}\=\$900\\times\\frac{\$7000}{\$15000}\=\$420$900× $80,000 − $65,000$72.000 − $65,000 = $900× $15,000$7,000 = $420

420美元代表你的900美元利息中有多少是不允許的。最後一步，從900美元中減去420美元，得到480美元的允許扣除額。

國稅局出版物970，“教育稅收優惠”，包括一個工作表，您可以使用它來計算修改後的調整後總收入和學生貸款利息扣除額。