什么是学生贷款利息扣除(the student loan interest deduction)？

学生贷款利息扣减是一种联邦所得税扣减，允许您从应税收入中扣除2500美元的合格学生贷款利息。 这是学生和他们的父母可以用来帮助支付高等教育的几种税收减免措施之一。

关键要点

• 学生贷款利息扣除允许你扣除高达2500美元的利息，你为高等教育贷款支付。
• 你不必填写附表a。你的1040A可以申请扣除。
• 在冠状病毒危机期间，联邦机构的学生贷款利息从2020年3月13日起无限期暂停，然后在拜登总统上任第一天的行政命令中延长至2021年9月30日，因此在暂停生效期间，持有联邦贷款的纳税人可能没有利息可扣除。

学生贷款利息扣除的工作原理

像任何税收减免一样，学生贷款利息减免会减少你当年的应税收入。因此，举例来说，如果你在22%的税率范围内，并申请2500美元的扣除额，扣除额将减少你今年的联邦所得税550美元。

2020年3月13日，特朗普总统在冠状病毒危机期间无限期地暂停了联邦学生贷款支付，免息。2021年1月20日，总统约瑟夫R。小拜登继续“暂停”学生贷款支付，直到2021年9月30日。这并不影响私人学生贷款，但这将意味着你可能没有利息支付扣除，而这一暂停生效。

与大多数其他扣除额不同，学生贷款利息扣除额在美国国税局（IRS）1040表格中被称为收入调整额。这意味着您无需同时填写附表a（用于逐项列出扣除额）即可申请。

扣除资格

要获得扣除资格，必须为纳税人、纳税人的配偶或受抚养人办理学生贷款。如果学生是有法律义务的借款人，帮助还款的家长不能要求扣除。

贷款还必须在学生至少半个学期参加一个课程以获得学位、证书或其他公认的证书的学习期间进行。

它必须用于合格的高等教育费用，如学费、学费、教科书、用品和课程所需的设备。食宿费、学生健康费、保险费和交通费不计入扣除学生贷款利息的合格教育费用。

贷款取出后必须在“合理期限”内使用。贷款必须在学期开始前90天内或学期结束后90天内支付。

学生入学的学校也必须是合格的机构。根据美国国税局的规定，这包括所有经认可的公立、非营利性和私有的营利性高等教育机构，这些机构参与美国教育部管理的学生资助计划。教育部公布了一份合格院校名单。

作为美国援救计划的一部分，拜登总统于2021年3月11日签署成为法律，从2021年1月1日到2025年底，所有形式的学生贷款减免现在都是免税的。

特别注意事项

如前所述，您目前可以从符合条件的学生贷款中扣除最多2500美元的利息。如果你支付的金额少于这个数字，你的扣除额将以你支付的金额为上限。

如果您当年支付的利息超过600美元，您应收到贷款机构的1098-E表格。如果你没有收到，你可以直接从国税局网站下载。

资格的收入限制

对于收入较高的纳税人，学生贷款利息扣除额全部减少或取消。对于2020纳税年度，如果您的MAGI在$70000和$85000之间（如果您提交联合申报表，则为$140000和$170000），您的学生贷款利息扣除额将逐渐减少（逐步取消）。如果您的MAGI为85000美元或以上（如果您提交联合申报表，则为170000美元或以上），您不能申请扣除额。

这些数字每年都因通货膨胀而调整。

学生贷款利息扣除示例

举个例子，假设你是一个纳税人，修改后的调整后总收入为72000美元，为学生贷款支付了900美元的利息。因为你挣的钱太多了，不符合全额扣除的条件，你必须计算你的部分扣除额。计算的第一部分是：

$900× $72− $65,000$80,000 − $65,000 = $900 × $7000美元15000=$420\$900\\times\\frac{\$72.000\-\$65000}{\$80000\-\$65000}\=\$900\\times\\frac{\$7000}{\$15000}\=\$420$900× $80,000 − $65,000$72.000 − $65,000​ = $900× $15,000$7,000​ = $420

420美元代表你的900美元利息中有多少是不允许的。最后一步，从900美元中减去420美元，得到480美元的允许扣除额。

国税局出版物970，“教育税收优惠”，包括一个工作表，您可以使用它来计算修改后的调整后总收入和学生贷款利息扣除额。

学生的其他税收减免

除学生贷款利息扣除外，就读于高等教育项目的学生及其父母还可以享受其他税收减免。其中包括美国机会税收抵免（AOTC）和终身学习抵免。税收抵免甚至比扣除更有价值，因为它是从你所欠的税款中一美元一美元地减去，而不是简单地减少你的应税收入。

你也可以通过参加529计划获得一些税收优惠。这种储蓄计划为父母提供税收优惠，因为他们为子女的教育储蓄。2017年的《减税和就业法案》（TCJA）扩大了规则，包括通过私立、公立和宗教学校的12年级课程支付高达10000美元的幼儿园年度学费。

2019年12月通过的《建立每个社区促进退休（安全）法案》进一步扩大了这些规则。该法案允许账户持有人使用其计划支付与受益人批准的学徒计划相关的费用，并提取终身最高10美元，000申请合格的学生债务。