什麼是房產稅減免(the property tax deduction)？

州和地方財產稅通常有資格從財產所有人的聯邦所得稅中扣除。可扣除的房地產稅包括任何國家，地方，或外國稅收徵收的一般公共福利。它們不包括房屋裝修或垃圾收集等服務的稅費。

如下文所述，《減稅和就業法案》（TCJA）對房產稅扣除額以及其他州和地方稅進行了限制，從2018年開始徵收房產稅。這項法律規定，州稅和地方稅（包括財產稅）的扣除額上限為10000美元（如果已婚者單獨申報，則為5000美元）。此前，扣除額沒有限制。

關鍵要點

• 州和地方**每年根據房產價值評估房產稅。  
• 業主可以要求 為該財產支付的部分或全部稅款的稅款扣除額，前提是該財產為個人使用，且所有者在聯邦納稅申報表上逐項列出扣除額。
• 出租或商業財產以及非納稅人所有的財產所繳納的稅款不得扣除。
• 從2018年開始，州稅和地方稅（包括房產稅）的扣除額上限為1萬美元（如果單獨申報，則為5000美元）。

理解房產稅減免

財產所有人必須繳納由州和/或地方**每年評估的財產價值稅。如果財產所有人將財產用於個人用途，併在其聯邦納稅申報表上逐項列出扣除額，則他們可以對所支付的部分或全部財產稅申請減稅。

可抵扣的房地產稅包括買**屋時在交割時繳納的稅款，以及根據個人財產的評估價值向縣、鎮稅務師繳納的稅款。根據美國國稅局（IRS）的規定，個人財產可能包括納稅人的主要住房、度假屋、土地或外國財產。

特別註意事項

出租或商業財產以及非納稅人所有的財產所繳納的稅款不得扣除。此外，在銷售結束時向賣方支付上一年拖欠稅款的購房者不能在其納稅申報表中扣除這些稅款。相反，拖欠的稅款被視為購房成本的一部分。

此外，財產所有人的稅單包括不允許為稅務目的扣除的雜項。其中一些專案包括為改善當地居民區而支付的費用，如人行道，以及為提供服務而支付的費用，如垃圾收集。要瞭解稅單的哪一部分符合扣除條件，請參閱表格1098，該表格由銀行或貸款人向IRS報告併傳送給財產所有人。

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稅收減免與稅收抵免

如何申請房產稅減免

要申請物業稅減免，稅款必須只適用於所擁有的個人財產的價值，並按年收取，而不論**何時向你收取。因此，如果國稅僅在購買房產時徵收，則不符合IRS關於可抵扣個人財產稅的定義。

如前所述，只有業主選擇逐項扣除，才能扣除房產稅。如果納稅人所有符合條件的分項費用之和大於某一納稅年度允許的標準扣除額，則納稅人逐項列出扣除額是有道理的。

房產稅減免的利弊

時不時有人談論取消房產稅扣除。這樣做的理由之一是，扣除連同聯邦抵押貸款利息扣除歧視租房者，並鼓勵人們承擔更多的債務。支援保留房產稅減免的人說，它促進了房屋所有權。

2017年的《減稅和就業法案》（TCJA）規定，從2018年開始，州和地方稅（包括房產稅）的扣除額上限為10000美元（如果已婚者單獨申報，則為5000美元）。此前，對扣除額沒有限制。

此外，根據新的法律，扣除抵押貸款利息的房主僅限於支付價值75萬美元的債務，低於100萬美元。2017年12月15日當天或之前購買的房屋的利息按之前的利率計算。

由於標準扣除額在2018年翻了一番，因此預測將有更少的房主逐項列出扣除額。因此，申請扣除物業稅的業主會減少。

扣除標準每年修訂一次。2020納稅年度，夫妻共同申報的標準扣除額為24800美元。單身人士的扣除額為12400元。2021課稅年度，夫婦的標準扣除額為25100元。單身人士的扣除額為12550元。