什么是房产税减免(the property tax deduction)？

州和地方财产税通常有资格从财产所有人的联邦所得税中扣除。可扣除的房地产税包括任何国家，地方，或外国税收征收的一般公共福利。它们不包括房屋装修或垃圾收集等服务的税费。

如下文所述，《减税和就业法案》（TCJA）对房产税扣除额以及其他州和地方税进行了限制，从2018年开始征收房产税。这项法律规定，州税和地方税（包括财产税）的扣除额上限为10000美元（如果已婚者单独申报，则为5000美元）。此前，扣除额没有限制。

关键要点

• 州和地方**每年根据房产价值评估房产税。  
• 业主可以要求 为该财产支付的部分或全部税款的税款扣除额，前提是该财产为个人使用，且所有者在联邦纳税申报表上逐项列出扣除额。
• 出租或商业财产以及非纳税人所有的财产所缴纳的税款不得扣除。
• 从2018年开始，州税和地方税（包括房产税）的扣除额上限为1万美元（如果单独申报，则为5000美元）。

理解房产税减免

财产所有人必须缴纳由州和/或地方**每年评估的财产价值税。如果财产所有人将财产用于个人用途，并在其联邦纳税申报表上逐项列出扣除额，则他们可以对所支付的部分或全部财产税申请减税。

可抵扣的房地产税包括买**屋时在交割时缴纳的税款，以及根据个人财产的评估价值向县、镇税务师缴纳的税款。根据美国国税局（IRS）的规定，个人财产可能包括纳税人的主要住房、度假屋、土地或外国财产。

特别注意事项

出租或商业财产以及非纳税人所有的财产所缴纳的税款不得扣除。此外，在销售结束时向卖方支付上一年拖欠税款的购房者不能在其纳税申报表中扣除这些税款。相反，拖欠的税款被视为购房成本的一部分。

此外，财产所有人的税单包括不允许为税务目的扣除的杂项。其中一些项目包括为改善当地居民区而支付的费用，如人行道，以及为提供服务而支付的费用，如垃圾收集。要了解税单的哪一部分符合扣除条件，请参阅表格1098，该表格由银行或贷款人向IRS报告并发送给财产所有人。

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税收减免与税收抵免

如何申请房产税减免

要申请物业税减免，税款必须只适用于所拥有的个人财产的价值，并按年收取，而不论**何时向你收取。因此，如果国税仅在购买房产时征收，则不符合IRS关于可抵扣个人财产税的定义。

如前所述，只有业主选择逐项扣除，才能扣除房产税。如果纳税人所有符合条件的分项费用之和大于某一纳税年度允许的标准扣除额，则纳税人逐项列出扣除额是有道理的。

房产税减免的利弊

时不时有人谈论取消房产税扣除。这样做的理由之一是，扣除连同联邦抵押贷款利息扣除歧视租房者，并鼓励人们承担更多的债务。支持保留房产税减免的人说，它促进了房屋所有权。

2017年的《减税和就业法案》（TCJA）规定，从2018年开始，州和地方税（包括房产税）的扣除额上限为10000美元（如果已婚者单独申报，则为5000美元）。此前，对扣除额没有限制。

此外，根据新的法律，扣除抵押贷款利息的房主仅限于支付价值75万美元的债务，低于100万美元。2017年12月15日当天或之前购买的房屋的利息按之前的利率计算。

由于标准扣除额在2018年翻了一番，因此预测将有更少的房主逐项列出扣除额。因此，申请扣除物业税的业主会减少。

扣除标准每年修订一次。2020纳税年度，夫妻共同申报的标准扣除额为24800美元。单身人士的扣除额为12400元。2021课税年度，夫妇的标准扣除额为25100元。单身人士的扣除额为12550元。