什麼是納稅年度(a tax year)？

納稅年度是納稅申報表涵蓋的12個月的日曆年。在美國，個人的納稅年度為1月1日至12月31日，包括這一期間的所得稅。

例如，2020日曆年期間為收入代扣代繳或拖欠的稅款將包含在2021年大多數納稅人將傳送給美國國稅局（IRS）的納稅申報表中。

針對個人的2020年聯邦所得稅申報截止日期已從2021年4月15日延長至2021年5月17日。付款可推遲至同一日期。您的州稅截止日期可能不會延遲。

作為一個值得註意的例外，如果您是2021年2月災難性的德克薩斯州暴風雪的受害者，您提交2020年聯邦稅的截止日期已被移到2021年6月15日。如果您不住在德克薩斯州，但受到暴風雪的影響，您可能仍然有資格。

關鍵要點

• 納稅年度是指納稅申報表所涵蓋的12個月期間。
• 個人應繳納自1月1日起至12月31日止的日曆納稅年度。
• 美國的納稅申報表通常在下一個日曆年的4月15日到期。 
• 營業稅可以使用日曆年或會計年度申報。

瞭解納稅年度

納稅年度是用於支付或預扣稅款、儲存記錄和報告收入和費用的年度會計期間。

工薪階層在整個納稅年度納稅。在第二年的早些時候，通常是4月15日，他們向美國國稅局（IRS）報告了他們支付的工資，或者支付了應付稅款中的任何差額，或者要求退還多付的稅款。

自營職業者和小企業主通常每季度提交一份報告，報告他們的收入，並支付他們該季度所欠稅款的估計數。他們還提交年度檔案來結清賬目，要麼支付差額，要麼要求退款。

企業可以使用日曆年或財政年度（FY）作為其納稅年度的開始和結束日期進行收入報告。

日曆年之後的納稅年度，是指自1月1日起至12月31日止的連續12個月。會計年度是指除12月最後一日外，在任何月份的任何一天結束的連續12個月。當公司的納稅年度短於12個月時，簡稱為短納稅年度。

雖然美國國稅局允許大多數企業使用日曆年或公司的財政年度，但也有例外。納稅人使用日曆納稅年度申報，然後開始

納稅年度型別

除了日曆納稅年度和財政納稅年度外，還有州納稅年度和上述短納稅年度。

國家納稅年度

每個州都獨立於聯邦系統處理稅收，但大多數州都徵收所得稅，並將4月15日作為要求的申報日期。弗吉尼亞州是個例外，申請截止日期是5月1日。

有幾個州沒有所得稅。新罕布什爾州沒有所得稅或銷售稅，但卻以相對較高的財產稅作為補償。新罕布什爾州房產稅年度從4月1日起至3月31日止，適用於所有業主。

短納稅年度

短納稅年度是指少於12個月的財政或日曆納稅年度。短納稅年度發生在企業開業或企業會計期間發生變化時。短納稅年度通常只適用於企業。一般來說，個人納稅人必須按日曆年申報，沒有選擇財政年度的選擇權。

當企業決定改變其納稅年度時，也可能出現短納稅年度，這種改變需要在實體提交1128表格後獲得IRS的批准。在這種情況下，短納稅期從舊納稅年度結束後的第一天開始，到新納稅年度第一天的前一天結束。

假設一家每年6月至6月報告收入的企業決定將其財政年度改為10月開始。因此，該企業必須申報從6月到10月的短納稅年度。

納稅年度歷史

個人通常使用12月31日的納稅年度，次年4月15日到期的年度申報表，但情況並非總是如此。1913年第16修正案透過，賦予聯邦**稅務權，國會將3月1日定為報稅日。這個日期後來逐漸移到今天的4月15日。

1954年更改截止日期時，美國國稅局聲稱，由於一次有這麼多人返回，這有助於分散工作量。不管是哪種情況，4月份的變動與符合條件的納稅人數量的增加不謀而合。當第16條修正案透過時，一小部分非常富有的個人需要繳納聯邦稅。從那時起，納稅人的數量顯著增加。