什么是纳税年度(a tax year)？

纳税年度是纳税申报表涵盖的12个月的日历年。在美国，个人的纳税年度为1月1日至12月31日，包括这一期间的所得税。

例如，2020日历年期间为收入代扣代缴或拖欠的税款将包含在2021年大多数纳税人将发送给美国国税局（IRS）的纳税申报表中。

针对个人的2020年联邦所得税申报截止日期已从2021年4月15日延长至2021年5月17日。付款可推迟至同一日期。您的州税截止日期可能不会延迟。

作为一个值得注意的例外，如果您是2021年2月灾难性的德克萨斯州暴风雪的受害者，您提交2020年联邦税的截止日期已被移到2021年6月15日。如果您不住在德克萨斯州，但受到暴风雪的影响，您可能仍然有资格。

关键要点

• 纳税年度是指纳税申报表所涵盖的12个月期间。
• 个人应缴纳自1月1日起至12月31日止的日历纳税年度。
• 美国的纳税申报表通常在下一个日历年的4月15日到期。 
• 营业税可以使用日历年或会计年度申报。

了解纳税年度

纳税年度是用于支付或预扣税款、保存记录和报告收入和费用的年度会计期间。

工薪阶层在整个纳税年度纳税。在第二年的早些时候，通常是4月15日，他们向美国国税局（IRS）报告了他们支付的工资，或者支付了应付税款中的任何差额，或者要求退还多付的税款。

自营职业者和小企业主通常每季度提交一份报告，报告他们的收入，并支付他们该季度所欠税款的估计数。他们还提交年度文件来结清账目，要么支付差额，要么要求退款。

企业可以使用日历年或财政年度（FY）作为其纳税年度的开始和结束日期进行收入报告。

日历年之后的纳税年度，是指自1月1日起至12月31日止的连续12个月。会计年度是指除12月最后一日外，在任何月份的任何一天结束的连续12个月。当公司的纳税年度短于12个月时，简称为短纳税年度。

虽然美国国税局允许大多数企业使用日历年或公司的财政年度，但也有例外。纳税人使用日历纳税年度申报，然后开始

纳税年度类型

除了日历纳税年度和财政纳税年度外，还有州纳税年度和上述短纳税年度。

国家纳税年度

每个州都独立于联邦系统处理税收，但大多数州都征收所得税，并将4月15日作为要求的申报日期。弗吉尼亚州是个例外，申请截止日期是5月1日。

有几个州没有所得税。新罕布什尔州没有所得税或销售税，但却以相对较高的财产税作为补偿。新罕布什尔州房产税年度从4月1日起至3月31日止，适用于所有业主。

短纳税年度

短纳税年度是指少于12个月的财政或日历纳税年度。短纳税年度发生在企业开业或企业会计期间发生变化时。短纳税年度通常只适用于企业。一般来说，个人纳税人必须按日历年申报，没有选择财政年度的选择权。

当企业决定改变其纳税年度时，也可能出现短纳税年度，这种改变需要在实体提交1128表格后获得IRS的批准。在这种情况下，短纳税期从旧纳税年度结束后的第一天开始，到新纳税年度第一天的前一天结束。

假设一家每年6月至6月报告收入的企业决定将其财政年度改为10月开始。因此，该企业必须申报从6月到10月的短纳税年度。

纳税年度历史

个人通常使用12月31日的纳税年度，次年4月15日到期的年度申报表，但情况并非总是如此。1913年第16修正案通过，赋予联邦**税务权，国会将3月1日定为报税日。这个日期后来逐渐移到今天的4月15日。

1954年更改截止日期时，美国国税局声称，由于一次有这么多人返回，这有助于分散工作量。不管是哪种情况，4月份的变动与符合条件的纳税人数量的增加不谋而合。当第16条修正案通过时，一小部分非常富有的个人需要缴纳联邦税。从那时起，纳税人的数量显著增加。