被動收入

被動收入是指從出租財產、有限合夥企業或其他個人未積極參與的企業獲得的收入。與主動收入一樣，被動收入通常是應納稅的，但美國國稅局通常對其區別對待。...

什麼是被動收入(passive income)？

被動收入是指從出租財產、有限合夥企業或其他個人未積極參與的企業獲得的收入。與主動收入一樣，被動收入通常是應納稅的，但美國國稅局通常對其區別對待。

關鍵要點

被動收入是指從出租財產、有限合夥企業或個人未積極參與的其他業務中獲得的收入。
美國國稅局對所謂的物質參與有具體的規定，這些規定決定了納稅人是否積極參與了商業、租賃或其他創收活動。
納稅人可以對被動活動產生的收入要求被動損失。

1:18

被動收入

理解被動收入

收入主要有三類：主動收入、被動收入和投資組合收入。被動收入包括出租房產、有限合夥企業或其他個人未積極參與的業務（例如，沉默投資者）的收入。

被動收入的擁護者往往是在家工作的支持者，也是自己的老闆職業生活方式的支持者。近年來，被動收入是一個使用相對寬鬆的術語。通俗地說，它被用來定義定期掙錢，而收錢的人很少或根本不努力。

被動收入，當作為一個技術術語使用時，由國稅局定義為“凈租金收入”或“來自納稅人沒有實質性參與的業務的收入”，在某些情況下可以包括自付利息。

一些分析師認為投資組合收益是被動收益，因此股息和利息將被視為被動的。然而，

被動收入型別

被動收入的型別包括自付利息、出租財產和接受收入的人沒有實質性參與的業務。為了使收入被認為是被動的，有一些特定的IRS規則需要遵循。

自付利息

當資金由合夥企業或S公司所有者作為轉移實體（本質上是一個旨在減少雙重徵稅影響的企業）貸給合夥企業或S公司時，該貸款的利息收入與投資組合收入之比可以被視為被動收入。”如果貸款收益用於被動活動，某些自付利息收入或扣減可被視為被動活動總收入或被動活動扣減，”美國國稅局表示。

出租物業

出租房產被定義為被動收入，有幾個例外。如果你是一個房地產專業人士，你的任何租金收入都算作活動收入。如果你是“自租”，也就是說你擁有一個空間，並將其出租給你經營業務的公司或合夥企業，這並不構成被動收入，除非該租約是在1988年之前簽訂的，在這種情況下，你的祖父母將該收入定義為被動收入。美國國稅局指出，“使用權是否在租賃、服務合同或其他安排下並不重要。”

但是，土地租賃收入不屬於被動收入。儘管如此，如果房產在納稅年度扣除了損失，土地所有者可以從被動收入損失規則中受益。

如果你持有土地進行投資，任何收益都將被視為活躍收益。

“無實質性參與”業務

如果你向糖果店投入50萬美元，並約定店主支付一定比例的收益，那麼只要你除了投資之外，沒有以任何有意義的方式參與企業的運營，這將被視為被動收入。如果你和老闆一起幫助管理公司，你的收入會被視為積極的，因為你提供了“物質參與”

美國國稅局制定了物質參與標準，包括以下內容：

如果您在一項業務或活動上投入了超過500小時你從中獲利，那就是物質上的參與。
如果您參與的活動 ““基本上都是” 即實質性參與。
如果你已經參加了100個小時的活動，而這至少和其他參與活動的人一樣多，這也被定義為物質參與。

特別註意事項

當您記錄被動活動的損失時，只有被動活動利潤可以抵消其扣除額，而不是整個收入。這將是謹慎的，以確保您所有的被動活動是這樣分類的，以便使大部分的稅收扣除。這些扣除額分配給下一個納稅年度，並以合理的方式應用，同時考慮到下一年的收入或損失。

根據美國國稅局的說法，為了節省時間和精力，你可以把兩個或更多的被動活動組合成一個更大的活動，只要你形成一個“適當的經濟單位”。當你這樣做的時候，你不需要在多個活動中提供物質上的參與，你只需要為整個活動提供物質上的參與。此外，如果您在一個組中包含多個活動，並且必須處理其中一個活動，那麼您只處理了較大活動的一部分，而不是所有較小活動。

這種分組背後的組織原則相對簡單：如果活動位於同一地理區域；業務型別是否相似；或者，如果這些活動在某種程度上是相互依賴的，例如，如果它們有相同的客戶、僱員，或者使用一套賬簿進行會計核算。

例如，如果您在加利福尼亞州蒙特利和德克薩斯州阿馬裡洛的購物中心都擁有一家椒鹽捲餅店和一家運動鞋店，您將有四種選擇來對他們的被動收入進行分組：