當你被指定為個人退休賬戶（IRA）的受益人，而個人退休賬戶的所有者去世時，你可能會認為你獲得了免稅遺產。嗯，那隻是部分正確。根據現行稅法，繼承的收據是免稅的，但你仍然需要從賬戶中提取分配，這很可能是應稅的。稅收取決於所涉及的個人退休賬戶的型別以及受益人與死者的關係。

關鍵要點

• 個人退休賬戶資產在死亡時轉移給指定受益人，通常是該人的配偶。
• 個人退休賬戶受益人可能被要求採取所需的最低分配，這可能是一個應稅事件。
• 非配偶受益人必須在原所有人死亡後10年內從繼承的個人退休賬戶中提取所有資金。
• 然而， 配偶愛爾蘭共和軍受益人有不同的規則和更多的選擇時，考慮他們的RMD。

你繼承了愛爾蘭共和軍：接下來會發生什麼？

當你繼承個人退休賬戶時，你可以隨時提取賬戶中你想要的金額，而無需支付罰金。然而，當你從繼承的個人退休賬戶上取錢的時候，意識到任何潛在的所得稅影響是很重要的。此外，取款規則也有明顯的不同，這取決於你是已故房主的配偶還是非配偶的個人退休賬戶受益人。

傳統愛爾蘭共和軍

有各種型別的ira。傳統的個人退休賬戶在賬戶繳款的年份提供稅收減免。換言之，供款金額用於減少個人在供款納稅年度的應納稅所得額。

您也可以繳納不可扣稅的供款。個人所得稅也增加了遞延所得稅，這意味著這些年的收入和利息不徵稅。然而，當退休時提取的錢被稱為一種分配時，其金額將按提取當年的個人所得稅稅率徵稅。

如果在59歲之前取款½, 美國國稅局將處以10%的罰款，並按業主的所得稅稅率徵稅。 如果你繼承了一個傳統的個人退休賬戶，其中包括可扣除和不可扣除的供款，那麼每個分配的一部分都是應稅的。

羅斯愛爾蘭共和軍

Roth個人退休賬戶不像傳統個人退休賬戶那樣提供預付稅減免，但是從Roth個人退休賬戶中提取是免稅的。如果您繼承了Roth個人退休賬戶，如果Roth個人退休賬戶持有至少五年（從第一筆Roth個人退休賬戶出資當年的1月1日開始），則是完全免稅的。

如果您在五年持有期結束前收到Roth IRA的分配，則在代表收回所有者供款的範圍內，這些分配是免稅的。但是，出資額的任何收入或利息均應納稅。

要求的最小分配

美國國稅局規定了每年從個人退休賬戶中提取的最低金額。這些強制提款被稱為要求的最低分配額（RMD）。RMD的設計目的是最終耗盡賬戶中的資金，這樣積累就不會永遠持續下去。RMDs適用於傳統的ira和固定繳款計劃，如401（k）s。然而，Roth IRA不需要RMD。

通常，你必須在72歲（或70歲）時開始分發½ 如果你到了70歲½ 2020年1月1日前）。所有RMD提取將包括在您的應納稅所得額中，但之前已納稅或可免稅的部分除外，如Roth IRAs。如果你沒有採取你的RMD，你可能會受到高達50%的罰款金額，你應該提取，但沒有分配。

2020年

安全法案和10年規則

2019年12月20日，《建立每個社群促進退休法案》（《安全法案》）成為法律。美國國會透過《安全法案》對愛爾蘭共和軍RMD規則進行了重大修改。

如果一個人年滿70歲½ 2019年，他們必須在2020年4月1日之前完成第一次RMD。如果一個人即將年滿70歲½ 在2020年或更晚，他們可以採取他們的第一個RMD的一年4月1日後，他們達到72歲。

當從繼承的個人退休賬戶和固定繳款計劃中提取資金時，安全法案也發生了變化。《安全法案》要求參與者繼承的個人退休賬戶的全部餘額在原所有人死亡後10年內分配或提取。無論參與者是在規定的開始日期（RBD）之前、當天還是之後死亡，都適用10年規則-他們必須開始RMD的年齡，現在是72歲。

也就是說，您必須在10年內提取繼承的資金，並對分配的金額繳納所得稅。如果你不到59歲½, 你不會支付10%的罰款，但你必須支付分配所得稅。然而，對於尚存配偶、殘疾或慢**患者、未達到成年年齡的兒童或比愛爾蘭共和軍賬戶所有人小不超過10歲的人，10年期規則也有例外。

未亡配偶特別規則

繼承個人退休賬戶的配偶在何時必須提取資金方面比非配偶受益人有更大的靈活性。未亡配偶通常有幾個選擇。配偶可以指定自己為賬戶所有者，將個人退休賬戶視為自己的個人退休賬戶。配偶也可以將其作為自己的個人退休賬戶，將其轉入（或轉移）個人退休賬戶。他們也可以把自己當作受益人，而不是把愛爾蘭共和軍當作自己的。

這種選擇通常是基於配偶什麼時候應該服用他們的RMD，或者已故的主人在他們死亡時是否服用他們的RMD。所選擇的方案可能會影響繼承基金所需最低分配額的大小，因此對配偶受益人產生所得稅影響。

尚存配偶成為個人退休賬戶所有人

如果您是已故配偶個人退休賬戶的尚存配偶和唯一受益人，您可以選擇被視為個人退休賬戶的所有者，而不是受益人。透過選擇被視為所有者，您確定所需的最低分配，就好像您是從您選擇或被視為所有者的年份開始的所有者一樣。

配偶受益人也可以選擇將繼承的愛爾蘭共和軍基金或部分基金轉入其現有個人退休賬戶。配偶有60天的時間從收到繼承的分配到他們自己的個人退休賬戶，只要分配不是一個要求的最低分配。透過合併這些基金，配偶在72歲之前不需要接受最低分配。

如果已故配偶的年齡大於配偶受益人，成為個人退休賬戶基金的所有者是一個不錯的選擇，因為這會延遲RMD。如果愛爾蘭共和軍是一個羅斯，而你是配偶，你可以把它當作你自己的羅斯一直以來，在這種情況下，你將不會受制於RMDs在你的一生。

然而，這不是一個全有或全無的決定。你可以解析這個賬戶，把其中的一部分轉到你自己的個人賬戶，把餘額留在你繼承的賬戶裡，但是你的想法是不會改變的。如果你在59歲之前進行展期並需要資金½, 你將被處以10%的罰款（除非適用**以外的例外處罰）。

未亡配偶被視為受益人

RMD基於IRA所有者的預期壽命。配偶受益人可以從繼承的個人退休賬戶計劃RMD，以利用盡可能長時間延遲RMD的優勢。

如果愛爾蘭共和軍的所有人在他們年滿72歲之前死亡，那麼在原所有人年滿72歲之前，不需要開始向配偶受益人進行分配。 之後，尚存配偶的RMD可以根據他們的預期壽命來計算。如果尚存配偶的年齡大於已故配偶的年齡，這可能會有所幫助，因為這會延遲繼承基金的RMD，直到已故配偶年滿72歲。

如果原所有人在死亡時已經開始獲得RMDs或達到他們要求的開始日期（RBD）-他們必須開始RMDs的年齡，配偶可以繼續按照最初根據所有人的預期壽命計算的分配。

請註意，如果已故業主在72歲或72歲之後死亡，受益人的RMD規則並不排除已故業主的遺產在其死亡年份取得RMD的必要性。 業主RMD減少了計算受益人RMD的賬戶價值。

不過，尚存配偶也可以根據自己的預期壽命提交新的RMD計劃。這一過程意味著應用單一預期壽命表（IRS出版物590-B附錄B中的表I）中的預期壽命。

理想情況下，配偶受益人希望使用較長的單身預期壽命，因此每年的RMD較小，導致盡可能長時間延遲支付繼承的IRA基金的稅款。記住，如果你需要資金，你可以提取比最低分配額更多的錢。

當你繼承個人退休賬戶時，確保賬戶的所有權符合稅法。如果您是非配偶受益人，請不要以自己的名義開立賬戶。賬戶名稱應為：“[所有者姓名]、死者[死亡日期]、IRA FBO[您的姓名]、受益人”（FBO的意思是“為受益人”）。如果你把賬戶放在你的名下，這將被視為一種分配，所有的資金都會立即上報。很難糾正這個錯誤。

愛爾蘭共和軍特別調動規則

你可以直接從個人退休賬戶轉到一個合格的慈善機構，金額高達10萬美元。 這種轉移稱為合格慈善分配（QCD），即使不允許扣稅，也是免稅的，可以包括RMD（即，它們成為非稅的）。換言之，轉讓可以滿足您的RMD的一年高達10萬美元，你不徵稅的金額。2016年的《綜合撥款法》（C***olidated Approvisi*** Act）將此項稅收優惠永久化，該法於2015年12月18日成為法律。

處理稅務問題

當從傳統的個人退休賬戶中提取風險管理費時，你將需要申報所得稅。您將收到1099-R表格，顯示分配金額。 然後，您必須填寫1040或1040A表格。

如果分配是相當大的，您可能需要調整您的工資預扣稅或支付估計稅款，以說明您將拖欠的RMDs稅款。這些分配稱為非週期分配，除非您透過提交W-4P表選擇不預扣，否則將自動預扣10%。

如果愛爾蘭共和軍的所有人去世時有一大筆遺產，並繳納了聯邦遺產稅，作為受益人，你有權從這些可分配給愛爾蘭共和軍的稅款中扣除稅款。

聯邦遺產稅對死者（如個人退休賬戶）收入的聯邦所得稅扣除是雜項分項扣除(如果您使用標準扣除額而不是逐項扣除額，則您不能申請該項扣除額。）但是，它不受適用於大多數其他雜項逐項扣除額的調整後總收入2%閾值的限制。

但是，請與個人退休賬戶的託管人或受託人核實您的風險管理費的金額和時間。此外，請諮詢知識淵博的稅務顧問，以確保您符合RMD要求和適用的稅法。