例如，IRA 的通常被認為是收入，可能需要存款。 ，過去個人全部的問題也有可能得到充分的解釋。另一方面，Roth 個人全部都認為是合格的，哪些問題是，哪些被認為是合格的？

關鍵點

• 羅斯個人細節相對於過去個人細節的一個優點是，完美的細節是免費和免除的好處。
• 要達到要求，必須滿足一定的要求，例如在Roth IRA建立和生存至少五年後，Roth擁有至少59歲的人。
• 不合格的分配是根據羅斯 IRA 資產的來源和 IRS 制定的規則來考慮的，這些規則決定了資產分配的順序。
• 2019年的安全農業引入了一些變化，以幫助他們規劃規劃，比如將要求最低分配（RMDs）的年齡從70歲到70歲½到72歲。
• 2020年的《中國時裝》放寬了許多受病毒大流行影響的公民形象規定，包括暫時停止RMD。

擴充套件擴充套件指

首先，羅思個人可能有任何問題的分配，從沒有任何好處和費用可以在任何時候轉換，不用擔心。但是，應支付的費用的分配會得到 10% 的提前分配。非奉獻者所分配的收入分配給納稅人，並可能獲得額外的 10% 的分配。

哪些分配是合格的，因此可以免除資格和缺陷，這是有資格獲得的，必須能夠滿足以下要求：

1. 它將在至少五年之後，羅斯愛爾蘭共和軍業主建立和資助他們的第一個羅斯愛爾蘭共和軍。
2. 在以下情況下：

• 羅斯個人全部持有人至少59歲½當釋出時。
• 當分配發生時，Roth IRA持有者被啟用。
• Roth IRA 抓住了人在死亡後的財產。
• 分配的資產將用於購買、建造或重建羅斯 IRA 持有人或合格家庭成員的第一套資產。這是限制在 1000 美元每一位生。合格的家庭成員包括羅斯的主人、他們的配偶、他們或他們的子女、孫子女、父母或其他祖先。

例如，如果2019年在ABC Broker建立了Roth個人賬戶，於202年在XYZ Broker建立了第二個Roth。個人賬戶賬戶，則五年期從2019年開始。五年期從第一次支付當年的第一天。

例如，如果第一筆 Roth IRA 供款是在 2019 年，那麼五年期從 2019 年 1 月 1 日開始。即使 2019 年供款是在 2020 年 7 月 5 日截止日期之前在 2020 年進行的，也是如此。

由於新病毒大流行，美國國稅局將個人202年納稅申報日期推遲至2021年5月17日，同時也延長了個人所得稅（傳統和羅斯）的納稅申請截止日期，而之前的截止日期是2021年年4月15日。

此外，考慮到2021年2月新州、俄克拉荷馬州和安那州的冬天，國稅局將這些州2020年個人和商業稅申請日期推遲到2021年6月15日。 受這些風暴影響的愛爾蘭共和軍繳款截止日期延長至2021年6月15日。

怎麼對不焦

不合格分配的稅務影響 羅斯 IRA 資產的來源。 Roth IRA 資產有四種可能的來源：

• 定期供款和指定賬戶的展期付款。
• 應納稅資產的Roth轉換或展期（來自傳統IRA、SEP IRA、簡單IRA和僱主計劃（如合格計劃、403（b）和**457（b）計劃）的稅前資產）這些資產在轉換或展期Roth IRA 時夏。
• 非稅務資產的Roth轉換或展期（傳統IRA中的基礎計劃和僱主計劃（如加速和403（b）計劃）中的稅後資產）。 。
• 所有 Roth IRA 資產的收益以及指定 Roth 賬戶的收益分配的收益期。

為了確定從 Roth 個人大量分配的資產的來源，美國國稅局使用了排序規則。根據排序從 Roth 的資產分配，按以下順序分配（來自 Roth 的資產分配完成，下一個來源的資產將分配） ：

1. Roth IRA 定期供款
2. 應納稅轉換和展期金額
3. 非稅轉換和展期金額
4. 所有羅斯愛爾蘭共和軍資產的成果

適用於 Roth IRA 的監管規則，可能會被確定首先被撤回。在分配所有出資額之後，Roth 轉換金額不考慮；在分配所有出資額和所有轉換金額之前，最終可能會被取消。 。

Roth 個人大量的剩餘資產的分配來自有選擇的可用資金和剩餘的個人資產的無扣款轉換，可以在任何時候進行，無需支付任何費用。 。

下圖了好了，並提前分配好能滿足不完美的分配。

分配示例

約翰在 2018 年建立了他的第一個羅斯個人大量資產，每天向 5000 美元購買。2018 年，他將自己的傳統愛爾蘭共和軍轉為羅斯愛爾蘭和軍。2020 年，約翰 55 歲，約翰當時的個人賬戶餘額如下：

約翰想知道如果他在 2020 年從他的 Roth IRA 分配資產的稅收後果。請記住，資產按以下順序分配：

• 參與者貢獻
• 轉化次數
• 收益

我們將使用 John's Roth IRA 的各種 2020 年分配金額的示例來展示他們的稅收待遇。

10,000 美元的分配

如果 John 接受了 $10,000 的分配，由於以下原因，它將免稅和免罰金：

• 根據排序規則，John 的分配來自他的常規參與者貢獻，直到這些貢獻用完為止。
• 根據規定，無論何時分配，定期捐款的分配始終是免稅和免罰的。沒有等待期。

25,000 美元的分配

如果約翰分紅 25,000 美元，那麼前 10,000 美元來自他的常規 Roth IRA 供款，因此免稅和免罰金。然而，額外的 15,000 美元來自他的應稅轉換資產。由於這些資產在轉換時徵稅，因此分配時不會產生任何所得稅。

雖然這些資產不需繳納所得稅，但需繳納 10% 的提前分配罰款，除非資產轉換已滿 5 年。不幸的是，距離約翰歸信還不到五年。但是，如果約翰符合以下例外之一，則仍可免除罰款，其中包括：

• 分配發生時，他的年齡至少為 59½ 歲。
• 分發發生時，John 被禁用。
• John 的受益人在 John 死後分配資產。
• 約翰將資產用於他未報銷的合格醫療費用。
• 約翰的分配是基本平等支付的SEPP計劃的一部分。
• 約翰將資產用於高等教育費用。
• 約翰失業後用這些資產支付醫療保險。
• 約翰的資產因 IRS 徵稅而被分配。
• 資產是合格的預備役分配。
• 分發用於合格的災難恢復援助。
• 如果符合條件，該金額將在 60 天內展期。

如果 John 不符合任何這些或其他例外情況，額外的 15,000 美元將受到 10% 的提前分配罰款。

分配 70,000 美元

就像前面兩個例子中分配的前 10,000 美元一樣，這裡的前 10,000 美元是免稅和免罰金的。接下來的 50,000 美元將歸屬於應稅轉換資產，這些資產無需繳納所得稅，因為它們在轉換時被徵稅。

但是，50,000 美元需繳納 10% 的提前分配罰款，除非資產轉換已過去 5 年（本示例中並非如此），或者如果 John 滿足其中一些例外情況，其中一些已列出在上面的示例“25,000 美元的分配”下。額外的 10,000 美元歸因於非應稅轉換資產。這些將不受稅收或提前分配罰款的約束，因為當它們被貢獻給傳統的 IRA 時不允許扣除。

分配 75,000 美元

最高 70,000 美元的提款金額將按上述示例處理。因為約翰已經五年沒有擁有他的羅斯 IRA，收入（5,000 美元）將需要繳納所得稅。除非約翰有資格例外，否則提款也將受到 10% 的罰款。

下圖總結了 John's Roth IRA 中資產的稅務處理：

每次轉換都有自己的五年期限。對於發生在 2020 年的轉換，五年期將於 2025 年 12 月 31 日結束。

稅務處理圖表

下圖總結了所有可能的 Roth IRA 分配的稅務處理：

安全法

總統於 2019 年 12 月簽署了《建立每個社群以提高退休水平（SECURE）法案》。該法案做出了一些影響 IRA 賬戶的更改。

以前，IRA 賬戶的指定受益人有資格在其預期壽命期間延長分配；然而，新標準是一個“10年規則”。根據這項新規定，整個繼承的退休賬戶必須在繼承年度後的第十年年底清空。但是，以下受益人被排除在本規則之外，之前的規則仍然適用：

• 配偶
• 殘障人士
• 慢**患者
• 比死者小 10 歲以下的個人
• 某些未成年子女

此外，所需的最低分配(RMD) 現在從 72 歲而不是 70½ 歲開始。此規則適用於 2020 年或之後年滿 70½ 歲的人。請記住，羅斯 IRA 沒有 RMD。RMD 年齡的增加可以讓退休人員在轉換為羅斯 IRA 之前有更多時間——如果這是他們的策略的話。SECURE 法案還廢除了傳統 IRA 和羅斯 IRA 的擴充套件IRA。

該法案還為 10% 的提前分配罰款引入了新的例外。最多 5,000 美元可以從 IRA 或作為“合格出生或收養分配”的計劃免費分配。

最後，賬戶持有人可以在 70½ 歲以後為傳統 IRA 供款，而在 SECURE 法案簽署成為法律之前，情況並非如此。

COVID-19 導致的變化

由前總統特朗普於 2020 年 3 月 27 日簽署成為法律 的CARES 法案暫停了某些旨在幫助美國人度過冠狀病毒危機的退休賬戶管理規定。

您無需在 2020 日曆年取得 RMD，這意味著您不必**可能貶值的投資。如果您受到了大流行的傷害——例如，您的病毒檢測呈陽性，或者您和您的配偶失業了——您可以從退休賬戶中提取最多 100,000 美元，而不會產生 10% 的罰款。自取款之日起三年內，您將能夠支付您可能欠下的任何稅款，並且您將被允許在同一時期內將錢退還到您的帳戶。

如果在 2020 年沒有 RMD，退休人員如果當年年滿 72 歲並避免使用 RMD，本可以將傳統的 IRA 轉換為 Roth IRA。

底線

如果IRA 持有人完成多次 Roth 轉換，則為每次轉換單獨確定五年期限。對於確定合格分配，只有一個五年期；它永遠不會重新開始。如果對 Roth IRA 進行了超額供款，後來又被取消，則該供款不能用於確定合格分配的五年期限。

確定分配的 Roth IRA 資產的稅收或罰款處理的責任在於 Roth IRA 所有者。Roth IRA 所有者應確保他們妥善儲存 Roth IRA 交易的記錄，併在適當的時間向 IRS 提交適用的稅表。

僅僅因為您可以在達到退休年齡之前分配退休資產並不意味著您應該這樣做。個人納稅人必須尋求稱職的專業協助，以確保這是一個好主意，並且羅斯 IRA 交易得到妥善處理。