當你從你的401（k）或“接受分配”中提取資金時，用國稅局的術語來說，你開始享受這個退休支柱的收入，並面臨其稅務後果。對於大多數人，以及大多數401（k）計劃，分配作為普通收入徵稅。然而，您將承擔的稅收負擔因您擁有的賬戶型別而異：傳統或Roth 401（k），以及您從中提取資金的方式和時間。

關鍵要點

• 401（k）分配的稅收待遇取決於計劃的型別：傳統或羅斯。
• 傳統的401（k）提取按個人現行所得稅稅率徵稅。
• 一般來說，Roth 401（k）提款不應納稅，前提是賬戶至少在五年前開立，且賬戶所有人年齡為59歲½ 或者更老。
• 僱主對Roth 401（k）的匹配供款應繳納所得稅。
• 有一些策略可以儘量減少401（k）分配的稅收負擔。

計算傳統的401（k）稅

普通或傳統的401（k）計劃的分配在稅收待遇上相當簡單。您對該計劃的供款是用稅前美元支付的，這意味著這些供款將從您的總工資中“扣除”，從而減少您的應納稅所得額，從而減少您當時繳納的所得稅。由於這種延遲，一旦開始分配，401（k）基金就要繳稅。

通常，此類計劃的分配作為普通收入按您提款當年的稅率進行徵稅。不過，也有一些例外，包括如果你出生在1936年之前，你把你的分配作為一筆總付。在這種情況下，您可能有資格享受特殊稅收待遇。

對於傳統的個人退休賬戶來說情況也差不多，這是另一個由一些較小的僱主（如SEP個人退休賬戶）提供的遞延稅退休賬戶，也可能由個人開立。傳統的個人所得稅也是用稅前的美元來繳納的，因此當這些錢被提取出來時，他們就要繳稅了。

針對個人的聯邦所得稅申報截止日期已從2021年4月15日延長至2021年5月17日。所欠稅款的支付可推遲至同一日期。您的州稅截止日期可能不會延遲。

如果您在2021年2月受到德克薩斯州暴風雪災害的影響，則您的截止日期已移至2021年6月15日。如果您不住在德克薩斯州，但受到暴風雪的影響，則您仍有資格申請延遲的截止日期。

傳統401（k）稅

例如，對於2020納稅年度，2021年5月17日應繳納的稅款，一對夫妻共同申報並共同獲得8萬美元的收入，將對第一筆19400美元的收入繳納10%的稅款，對下一筆59550美元繳納12%的稅款，對剩餘的1050美元繳納22%的稅款。如果這對夫婦的收入增長到足以進入下一個納稅等級，部分額外收入可按24%的下一個最高增長率徵稅。

稅率的上升使得考慮401（k）取款變得很重要，這是你72歲以後需要的，一旦它們被加到其他收入中，可能會影響你的稅單。”你的401（k）分配稅是很重要的，”柯蒂斯謝爾頓說，首席財務官®, C.L.Sheldon公司總裁；但是更重要的是，‘你的401（k）分配會對你的其他稅費產生什麼影響？’

謝爾頓以社會保障福利稅為例。通常情況下，社保退休福利不需要繳納所得稅，除非領取者的年總收入超過一定數額。相當大的401（k）分配可能會使某人的收入超過這一限制，導致大量的社會保障福利成為應稅福利，而這些福利在沒有進行分配的情況下本可以免稅。如果你的年收入超過34000美元（已婚夫婦為44000美元），社會保障福利的85%可能會被徵稅。

與其他收入一樣，傳統的401（k）和傳統的個人退休賬戶的分配是以遞增的方式徵稅的，逐步提高的收入層次的稅率穩步提高。2017年的《減稅和就業法案》（TCJA）降低了稅率。但由七個稅級組成的基本結構和分級稅率保持不變。此外，這一削減計劃將於2025年到期。

這樣一個例子強調了密切關註何時以及如何從401（k）計劃中提取資金的重要性。

roth 401（k）稅

對於Roth 401（k），稅收情況是不同的。與Roth個人退休賬戶一樣，您為Roth 401（k）計劃繳納的錢是稅後的，這意味著您當時沒有獲得供款的稅收減免。所以，既然你已經被徵稅的貢獻，它不太可能你也會被徵稅的分配，如果你的分配是合格的。

為了使分配符合條件，Roth必須從您向其供款時起就已足夠“老化”（即已成立），並且您必須足夠大，可以在不受處罰的情況下提取。”在指定的Roth 401（k）免稅增長的同時，請註意您滿足五年老化規則和計劃分配規則，以便在您達到59歲時獲得免稅分配待遇½," 據夏洛特A。多爾蒂，首席財務官®, Dougherty&amp；創始人；在俄亥俄州的辛辛那提。

一個重要的註意事項：這些規則和限制適用於您的帳戶所賺的錢：任何高於或超過您存入它的錢。與傳統的401（k）不同，您可以隨時從Roth品種中提取供款，而無需支付任何罰金。然而，收入仍然需要在你的納稅申報表上申報；事實上，整個發行版確實如此。

與傳統的401（k）計劃一樣，Roth 401（k）計劃的條款規定，所需的最低分配額（RMD）必須從72歲開始（與Roth IRA不同），儘管在《關懷法案》出臺後的2020年，這些賬戶也放棄了這一要求。

然而，你的roth401（k）並不是完全在清晰的稅務方面。如果你的僱主將你的供款與Roth相匹配，那部分錢被認為是用稅前美元支付的。因此，當你接受分配時，你必須為這些捐款繳稅。他們作為普通收入徵稅。

特殊401（k）稅收策略

對於某些納稅人來說，與退休賬戶相關的其他策略可能會降低他們的納稅額。

宣佈公司股票為資本收益

一些公司用股票獎勵員工，並經常鼓勵接收者將這些投資存入401（k）或其他退休賬戶。雖然這種安排可能有缺點，但其潛在的好處可能包括更優惠的稅收待遇。

Christopher Cannon，碩士，首席財務官®, 匹茲堡退休人士說：“僱主持有的401（k）計劃的股票可以享受未實現的凈增值待遇。這意味著股票的增長超過了基礎，被視為資本收益率，而不是普通收入。這可以節省大量稅收。太多的參與者和顧問在分配資金或將401（k）轉存給個人退休賬戶時忽略了這一點。”

一般來說，財務規劃師認為，繳納長期資本利得稅比繳納所得稅更有利於納稅人。對於稅率較高的企業，所得稅稅率約為資本利得稅率的兩倍。在2020和2021納稅年度，資本利得稅率為零、15%和20%，具體取決於您的收入水平。

展期基金

如果您的提款是為了展期，您還可以避免對Roth 401（k）收入徵稅。如果這些資金只是透過直接轉存的方式轉入另一個退休計劃或配偶的計劃，就不會產生額外的稅收。如果展期不是直接的，這意味著資金分配給賬戶持有人，而不是從一個機構到另一個機構，資金必須在60天記憶體入另一個Roth 401（k）或Roth IRA賬戶，以避免徵稅。

此外，間接轉期意味著分配的貢獻部分不能轉移到另一個Roth 401（k），但可以轉移到Roth IRA。分配的收益部分可以存入任何一種賬戶。

底線

管理和最小化您的401（k）賬戶的稅務負擔，首先是選擇Roth 401（k）和傳統的401（k），前者由稅後供款提供資金，後者接受稅前收入。一些專業人士建議兩者兼而有之，以儘量減少現在或以後繳納所有稅款的風險。

與許多其他退休決定一樣，如果你能同時使用Roth賬戶和普通賬戶，那麼選擇Roth賬戶和普通賬戶將取決於個人因素，如你的年齡、收入、稅率等級和家庭狀況。考慮到權衡這些因素的複雜性，以及更多因素，尋求專業建議是明智的。