教育家費用扣除額是教師和其他教育專業人員的調整後總收入（AGI）扣除額，最高為250美元的自付費用。這項扣除允許合格的教育工作者扣除與教育有關的未支付費用。合格費用包括課堂上使用的書籍和用品，以及教授學生所需的任何技術或軟體。...
什麼是教育者費用扣除(the educator expense deduction)？
教育家費用扣除額是教師和其他教育專業人員的調整後總收入（AGI）扣除額，最高為250美元的自付費用。這項扣除允許合格的教育工作者扣除與教育有關的未支付費用。合格費用包括課堂上使用的書籍和用品，以及教授學生所需的任何技術或軟體。
根據新的美國國稅局指南，對於2020納稅年度，教育工作者還可以扣除自2020年3月12日以來他們為COVID-19保護專案所產生的未支付費用。
過去，學校為學生提供從幼兒園到12年級所需的一切教育，包括參加體育比賽或參加課外小組活動的費用。
現在不是這樣了。教育經費的削減使得學生和教師有必要投入一切，從教室的紙巾到運動隊旅行的汽油錢。
關鍵要點
- 教育者費用扣除允許合格的教育者在幼兒園到12年級教室任教，每年扣除高達250美元的合格自付費用。
- 不允許在家上學或在學前、本科或研究生院進行扣除。
- 合格費用包括專業發展課程、書籍和用品的費用；計算機裝置和軟體；課堂使用的補充材料；以及用於健康或體育課程的體育用品。
教育家費用扣除的工作原理
任何教師、指導老師、輔導員、校長或助手在幼兒園至12年級教室的學年內至少工作900小時，都有資格享受教育者費用扣除，每年購買的自付費用高達250美元。教育工作者必須在一所按其所在州法律規定提供初等或中等教育的學校工作。因此，你工作的學校必須有你所在州的證明，否則你就沒有資格申請扣除。公立、私立和宗教學校的教育工作者都有資格享受這項減稅。
與在家上學有關的扣除是不允許的。在學前教育環境或本科或研究生院工作的教育工作者也不能接受這種扣除。
最初是美國納稅人救濟法案的一部分，扣除額與通貨膨脹掛鉤，因此不會隨著時間的推移而失去價值。更妙的是，這項扣除是“從頂部”你的總收入，而不是分項的一部分。考慮到最近稅收結構的變化，許多人的標準扣除額幾乎翻了一番，從而消除了逐項列出的必要性，這是一個重要問題。
可扣除的合格教育者費用包括：
- 參加專業發展課程
- 課堂上使用的用品、書籍和輔助材料
- 教室裡用來教學生的計算機裝置（包括軟體和服務）的費用
- 健康課程和體育教育，前提是費用用於體育用品
但是，如果您使用Coverdell教育儲蓄賬戶（ESA）或其他稅收優惠資金來源支付您的專業發展課程，您必須從扣除額中減去該金額。如果您沒有申報EE或I系列儲蓄債券的收入，因為您將這些錢用於教育費用，您只能扣除超過此金額的費用。
900小時
從幼兒園到12年級教室，教育工作者必須在學年內工作的小時數，才能獲得教育工作者費用扣除的資格。
教育費用扣除限額
如果你的支出超過250美元，如果你的支出超過了你的AGI的2%，你可以將超過的金額視為未支付的員工支出。 2017年的減稅和就業法案取消了這一扣除額。 不過，兩名已婚並共同申報的教育工作者，每人最多可扣除250美元的教育費用，兩人總共可扣除500美元。
請註意，你不能同時申請相同的費用作為教育扣除，因為國稅局不允許扣除相同的費用兩次。你也不能扣除學校報銷的任何自付費用。你也不能扣除任何由補助金或類似資金來源支付的費用。
