什么是教育者费用扣除(the educator expense deduction)？

教育家费用扣除额是教师和其他教育专业人员的调整后总收入（AGI）扣除额，最高为250美元的自付费用。这项扣除允许合格的教育工作者扣除与教育有关的未支付费用。合格费用包括课堂上使用的书籍和用品，以及教授学生所需的任何技术或软件。

根据新的美国国税局指南，对于2020纳税年度，教育工作者还可以扣除自2020年3月12日以来他们为COVID-19保护项目所产生的未支付费用。

过去，学校为学生提供从幼儿园到12年级所需的一切教育，包括参加体育比赛或参加课外小组活动的费用。

现在不是这样了。教育经费的削减使得学生和教师有必要投入一切，从教室的纸巾到运动队旅行的汽油钱。

关键要点

• 教育者费用扣除允许合格的教育者在幼儿园到12年级教室任教，每年扣除高达250美元的合格自付费用。
• 不允许在家上学或在学前、本科或研究生院进行扣除。
• 合格费用包括专业发展课程、书籍和用品的费用；计算机设备和软件；课堂使用的补充材料；以及用于健康或体育课程的体育用品。

教育家费用扣除的工作原理

任何教师、指导老师、辅导员、校长或助手在幼儿园至12年级教室的学年内至少工作900小时，都有资格享受教育者费用扣除，每年购买的自付费用高达250美元。教育工作者必须在一所按其所在州法律规定提供初等或中等教育的学校工作。因此，你工作的学校必须有你所在州的证明，否则你就没有资格申请扣除。公立、私立和宗教学校的教育工作者都有资格享受这项减税。

与在家上学有关的扣除是不允许的。在学前教育环境或本科或研究生院工作的教育工作者也不能接受这种扣除。

最初是美国纳税人救济法案的一部分，扣除额与通货膨胀挂钩，因此不会随着时间的推移而失去价值。更妙的是，这项扣除是“从顶部”你的总收入，而不是分项的一部分。考虑到最近税收结构的变化，许多人的标准扣除额几乎翻了一番，从而消除了逐项列出的必要性，这是一个重要问题。

可扣除的合格教育者费用包括：

• 参加专业发展课程
• 课堂上使用的用品、书籍和辅助材料
• 教室里用来教学生的计算机设备（包括软件和服务）的费用
• 健康课程和体育教育，前提是费用用于体育用品

但是，如果您使用Coverdell教育储蓄账户（ESA）或其他税收优惠资金来源支付您的专业发展课程，您必须从扣除额中减去该金额。如果您没有申报EE或I系列储蓄债券的收入，因为您将这些钱用于教育费用，您只能扣除超过此金额的费用。

900小时

从幼儿园到12年级教室，教育工作者必须在学年内工作的小时数，才能获得教育工作者费用扣除的资格。

教育费用扣除限额

如果你的支出超过250美元，如果你的支出超过了你的AGI的2%，你可以将超过的金额视为未支付的员工支出。 2017年的减税和就业法案取消了这一扣除额。 不过，两名已婚并共同申报的教育工作者，每人最多可扣除250美元的教育费用，两人总共可扣除500美元。

请注意，你不能同时申请相同的费用作为教育扣除，因为国税局不允许扣除相同的费用两次。你也不能扣除学校报销的任何自付费用。你也不能扣除任何由补助金或类似资金来源支付的费用。