什麼是健康儲蓄賬戶（hsa）(a health savings account (hsa))？

健康儲蓄賬戶（HSA）是一種稅收優惠賬戶，由高免賠健康計劃（HDHPs）覆蓋的個人建立或由個人建立，以節省合格的醫療費用。供款由個人或其僱主存入賬戶，每年最高限額為。 這些捐款是長期投資的，可用於支付合格的醫療費用，如醫療、牙科和視力保健，以及處方藥。

此外，隨著冠狀病毒援助、救濟和經濟安全（CARES）法案針對冠狀病毒大流行頒佈成為法律，HSA基金現在可以用於非處方藥，而無需處方，以及某些其他健康相關產品。 不確定哪些費用符合條件的計劃持有人應向其HSA管理員或藥劑師諮詢。

關鍵要點

• 健康儲蓄賬戶是一種稅收優惠賬戶，用於幫助人們為高免賠額健康計劃無法報銷的醫療費用進行儲蓄。
• 對HSA的供款、HSA的收入或用於支付合格醫療費用的分配不徵稅。 
• 僱員擁有的HSA可以由僱員和僱主出資。
• 捐款已兌現，年底未使用的賬戶餘額可結轉。

hsa的工作原理

如上所述，HDHPs患者可以開啟HSAs。患有高密度脂蛋白血癥的個體可能符合高密度脂蛋白血癥的條件，而且兩者通常是成對的。要獲得HSA資格，納稅人必須符合美國國稅局（IRS）規定的資格標準。符合條件的個人是指：

• 擁有合格的HDHP
• 沒有其他醫療保險
• 未註冊 醫療保險
• 不被認為是依賴於其他人的報稅表

2021年，HSA的最高供款為個人3600美元，家庭7200美元。 年度供款限額適用於僱主和僱員的供款總額。在納稅年度結束時，55歲或55歲以上的個人可向其HSA額外繳納1000美元的補繳會費。

對於55歲以下的個人，2021年HSA供款限額為個人賬戶3600美元，家庭賬戶7200美元。

HSA也可以在某些金融機構開設。供款只能以現金支付，而僱主贊助的計劃可以由僱員及其僱主提供資金。任何其他人，如家庭成員，也可以為符合條件的個人提供HSA。自營職業者或失業者只要符合資格要求，也可以參加HSA。

從入學第一個月起，參加醫療保險的個人不能再為HSA供款。但他們可以獲得免稅的合格醫療費用分配，這將在下麵討論。

特別註意事項

HDHPs有更高的年度免賠額（該計劃不支付任何費用，直到你達到這些金額的自付費用），但較低的保費比其他健康計劃。HDHP的低保費和高免賠額結構的經濟效益取決於您的個人情況。

在2021納稅年度，申請HSA所需的最低免賠額為個人1400美元或家庭2800美元。該計劃還必須有一個年度自付最高7000美元的自我保險和14000美元的家庭為2021年納稅年度。 這些最高限額限制了你的自付費用。

當個人支付與計劃可扣除金額相等的合格醫療費用時，額外的合格費用將在個人和計劃之間分配。例如，保險人根據合同支付一定比例的合格費用（通常為80%至90%），而計劃持有人支付剩餘的10%至20%或指定的共同支付。

使用本指南，年免賠額為1500美元、醫療索賠額為3500美元的個人支付第一筆1500美元，以支付年免賠額。被保險人支付剩餘2000美元的10%至20%，其餘由保險公司支付。

一旦在給定的計劃年度內達到年度免賠額，任何額外的醫療費用通常由該計劃支付，但合同項下的任何未覆蓋費用除外，如共付費用。被保險人可以提取HSA中積累的錢來支付這些自付費用。

健康儲蓄賬戶不應與健康支出賬戶混淆，加拿大的僱主使用這些賬戶為其在加拿大的僱員提供健康和牙科福利。

hsa的優點和缺點

醫療支出賬戶既有優點也有缺點。這些賬戶的效果完全取決於你的個人和財務狀況。

優勢

僱主供款和個人對HSA的工資扣除供款不包括在僱員的應稅收入中。個人對HSA的直接供款可從員工收入中100%扣除稅款。賬戶中的收入也是免稅的。 但是，對HSA的超額供款將產生6%的稅款，並且不可免稅。

HSA的分配是免稅的，前提是資金用於IRS概述的合格醫療費用。 HDHP計劃涵蓋的醫療費用分配包括在確定HDHP的免賠額是否得到滿足時。

你也可以用HSA裡的錢投資股票和其他有價證券，隨著時間的推移，有可能獲得更高的回報。

缺點

最明顯的主要缺點是，你需要成為一個HDHP的好候選人。你必須有一個高免賠額計劃和較低的保險費，或者你足夠富裕，可以負擔高免賠額，並可以受益於稅收優惠。

為自己的HSA提供資金的個人，無論是透過工資扣除額還是直接支付，都應該有足夠的財務能力留出一筆金額，用於支付HDHPs的大部分免賠額。個人沒有足夠的閑錢，以預留在HSA可能會發現高免賠額負擔。

hsa還附帶了關於供款的歸檔要求、取款的具體規則、分配報告以及可能難以維持的記錄儲存負擔。

hsa允許的取款

從HSA中提取的金額只要用於支付美國國稅局視為合格醫療費用的服務，就不徵稅。以下是您需要瞭解的一些基本知識：

• 合格醫療費用包括免賠額、牙科服務、視力護理、處方藥、共付費用、精神病治療以及健康保險計劃未涵蓋的其他合格醫療費用。註：《關懷法案》對此進行了擴充套件。
• 保險費 除非保險費是免費的，否則不要算作合格的醫療費用 醫療保險或其他醫療保險（前提是您年滿65歲或65歲以上）在接受醫療保險續保（COBRA）時的醫療保險，在接受失業補償時的醫療保險，或 長期護理保險，每年調整限額。Medicare補充或Medigap保單的保費不被視為合格醫療費用。

如果HSA進行分配以支付合格醫療費用以外的任何費用，則該金額應繳納所得稅和額外20%的罰款。

hsa貢獻規則

在納稅年度內，對HSA的供款不必使用或提取。它們是既得的，任何未使用的捐款都可以結轉到下一年。此外，HSA是可移植的，這意味著如果員工換了工作，他們仍然可以保留HSA。

HSA計劃也可以轉移到尚存配偶免稅後死亡的帳戶持有人。但是，如果指定受益人不是賬戶持有人的配偶，則賬戶不再被視為HSA，受益人將按照賬戶的公平市場價值納稅，並根據死者在死亡之日起一年內從賬戶支付的任何合格醫療費用進行調整。

hsa與彈性儲蓄賬戶

HSA經常被比作彈性儲蓄賬戶（FSA）。雖然這兩個賬戶都可以用於醫療費用，但它們之間存在一些關鍵差異：

• fsa是僱主贊助的計劃
• 只有有工作的個人才能註冊FSA
• 未使用的資金在金融****局在一個給定的納稅年度不能展期，並沒收一旦年底
• 與HSA供款不同，您選擇的FSA供款金額是固定的

2021納稅年度FSA的最高供款為2750美元。

底線

總而言之，HSA是美國稅法下最好的、稅收優惠的儲蓄和投資工具之一。它們通常被稱為三重稅收優惠，因為供款無需納稅，資金可以免稅投資和增長，只要用於符合條件的醫療費用，取款就不徵稅。

隨著年齡的增長，醫療費用往往會增加，特別是當達到退休年齡及以後。如果你符合條件，在很小的時候就開始HSA，並允許它在很長一段時間內積累，可以大大有助於確保你的財務未來。