什麼是醫療稅(medicare tax)？

醫療保險稅，又稱“醫院保險稅”，是聯邦就業稅，為醫療保險計劃的一部分提供資金。與社會保障稅一樣，醫療保險稅從僱員的工資中扣除，或作為自營職業稅支付。

醫療保險稅支付醫療保險計劃的一部分，其中包括65歲或以上的個人和有某些殘疾或醫療條件的人的醫院保險。醫療保險包括醫院探視、臨終關懷和療養院護理，以及一些家庭保健。

關鍵要點

• 醫療保險稅為老年人和殘疾人的住院、臨終關懷和療養院費用提供資金。
• 2021年，醫療保險稅率為2.9%，由僱員和僱主分攤。
• 自營職業者負責這兩部分的醫療保險稅，但僅佔企業收入的92.35%。
• 有兩個額外的醫療保險附加稅，適用於某些高收入者。

醫療保險稅如何運作

幾乎所有在美國工作的人都需要繳納醫療保險稅。根據《聯邦保險繳款法》（FICA），僱主必須從僱員的工資中預扣醫療保險稅和社會保障稅。同樣，《自營職業者繳款法》（SECA）規定自營職業者繳納醫療保險稅和社會保障稅，作為其自營職業稅的一部分。

醫療保險稅和社會保障稅被投入美國財政部持有的信託基金。醫療保險稅儲存在醫院保險信託基金中，用於支付醫療保險A部分。醫療保險B部分（醫療保險）和醫療保險D部分（處方藥保險）的費用由補充醫療保險信託基金支付，該基金由受益人支付的保費、稅收和投資收益提供資金。

這筆錢將用於當前和未來的醫療保險受益人。不過，根據2019年受託人報告，醫院保險信託基金一直面臨償付能力和預算壓力，預計到2026年將耗盡。如果發生這種情況，那麼醫療保險服務可能會被削減，或者立法者可能會找到其他方式來資助這些福利。

2020年，《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案》（Coronavirus Aid，Relief，and Economic Security，CARES）擴大了醫療保險計劃，以涵蓋受COVID-19大流行影響的個人的治療。這包括增加醫療保險的住院費用和與COVID-19相關的耐用醫療裝置。

2021年醫療保險稅率

2021年，醫療保險稅率為2.9%，由僱主和僱員平均分攤。W-2員工支付1.45%，其餘1.45%由其僱主支付。自營職業者既被視為僱員又被視為僱主，必須全額支付2.9%。與社會保障稅不同，醫療保險稅沒有收入限制。

個人的醫療保險工資須繳納醫療保險稅。這通常包括工資、小費、假期津貼、獎金、佣金和其他最高20萬美元的應稅福利。

醫療保險附加

2013年，《平價醫療法案》（ACA）引入了兩項醫療保險附加稅，以資助醫療保險的擴張：額外醫療保險稅和凈投資所得稅。這兩種附加稅都適用於高收入者，並針對不同型別的收入。納稅人有可能同時受到醫療保險附加稅的影響。

附加醫療保險稅

額外的醫療保險稅適用於收入（包括工資、補償和自營職業收入）超過一定閾值的個人。例如，收入超過20萬美元的單身申請者和收入超過25萬美元的已婚夫婦共同申請，都要繳納額外的醫療保險稅。

醫療保險附加稅率為0.9%。但是，增加的0.9%只適用於納稅人起徵點以上的收入。例如，如果你的年收入為22.5萬美元，那麼前20萬美元需繳納1.45%的醫療保險稅，其餘2.5萬美元需繳納0.9%的額外醫療保險稅。

與最初的醫療保險稅一樣，附加稅從僱員的工資中預扣或用自營職業稅支付。但是，沒有僱主支付的額外醫療保險稅部分。員工有責任支付0.9%的全部費用。

凈投資所得稅

凈投資所得稅，也稱為“非勞動收入醫療保險繳款附加稅”，是對凈投資收入額外徵收的3.8%的稅。與額外的醫療保險稅一樣，沒有僱主支付的部分。

投資凈收入可包括應稅利息、股息、非合格年金、資本收益和租賃收入。它不包括已經被排除在所得稅之外的收入，例如免稅市政債券利息。投資所得稅凈額適用於個人的凈投資收入，或超出某些閾值的超額修改調整毛收入（MAI），以較低者為準。

舉個例子，假設一對夫妻共同申請獲得了22.5萬美元的工資。在同一納稅年度，這對夫婦還獲得了5萬美元的投資收入，使他們的MAGI達到27.5萬美元。已婚夫婦共同申報的凈投資所得稅起徵點為25萬美元。這對夫婦需要就超出的MAGI（2.5萬美元）或投資收入總額（5萬美元）中的較小者繳納3.8%的稅。在這種情況下，這對夫婦將欠凈投資所得稅950美元（3.8%x 25000美元）。