什么是医疗税(medicare tax)？

医疗保险税，又称“医院保险税”，是联邦就业税，为医疗保险计划的一部分提供资金。与社会保障税一样，医疗保险税从雇员的工资中扣除，或作为自营职业税支付。

医疗保险税支付医疗保险计划的一部分，其中包括65岁或以上的个人和有某些残疾或医疗条件的人的医院保险。医疗保险包括医院探视、临终关怀和疗养院护理，以及一些家庭保健。

关键要点

• 医疗保险税为老年人和残疾人的住院、临终关怀和疗养院费用提供资金。
• 2021年，医疗保险税率为2.9%，由雇员和雇主分摊。
• 自营职业者负责这两部分的医疗保险税，但仅占企业收入的92.35%。
• 有两个额外的医疗保险附加税，适用于某些高收入者。

医疗保险税如何运作

几乎所有在美国工作的人都需要缴纳医疗保险税。根据《联邦保险缴款法》（FICA），雇主必须从雇员的工资中预扣医疗保险税和社会保障税。同样，《自营职业者缴款法》（SECA）规定自营职业者缴纳医疗保险税和社会保障税，作为其自营职业税的一部分。

医疗保险税和社会保障税被投入美国财政部持有的信托基金。医疗保险税保存在医院保险信托基金中，用于支付医疗保险A部分。医疗保险B部分（医疗保险）和医疗保险D部分（处方药保险）的费用由补充医疗保险信托基金支付，该基金由受益人支付的保费、税收和投资收益提供资金。

这笔钱将用于当前和未来的医疗保险受益人。不过，根据2019年受托人报告，医院保险信托基金一直面临偿付能力和预算压力，预计到2026年将耗尽。如果发生这种情况，那么医疗保险服务可能会被削减，或者立法者可能会找到其他方式来资助这些福利。

2020年，《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（Coronavirus Aid，Relief，and Economic Security，CARES）扩大了医疗保险计划，以涵盖受COVID-19大流行影响的个人的治疗。这包括增加医疗保险的住院费用和与COVID-19相关的耐用医疗设备。

2021年医疗保险税率

2021年，医疗保险税率为2.9%，由雇主和雇员平均分摊。W-2员工支付1.45%，其余1.45%由其雇主支付。自营职业者既被视为雇员又被视为雇主，必须全额支付2.9%。与社会保障税不同，医疗保险税没有收入限制。

个人的医疗保险工资须缴纳医疗保险税。这通常包括工资、小费、假期津贴、奖金、佣金和其他最高20万美元的应税福利。

医疗保险附加

2013年，《平价医疗法案》（ACA）引入了两项医疗保险附加税，以资助医疗保险的扩张：额外医疗保险税和净投资所得税。这两种附加税都适用于高收入者，并针对不同类型的收入。纳税人有可能同时受到医疗保险附加税的影响。

附加医疗保险税

额外的医疗保险税适用于收入（包括工资、补偿和自营职业收入）超过一定阈值的个人。例如，收入超过20万美元的单身申请者和收入超过25万美元的已婚夫妇共同申请，都要缴纳额外的医疗保险税。

医疗保险附加税率为0.9%。但是，增加的0.9%只适用于纳税人起征点以上的收入。例如，如果你的年收入为22.5万美元，那么前20万美元需缴纳1.45%的医疗保险税，其余2.5万美元需缴纳0.9%的额外医疗保险税。

与最初的医疗保险税一样，附加税从雇员的工资中预扣或用自营职业税支付。但是，没有雇主支付的额外医疗保险税部分。员工有责任支付0.9%的全部费用。

净投资所得税

净投资所得税，也称为“非劳动收入医疗保险缴款附加税”，是对净投资收入额外征收的3.8%的税。与额外的医疗保险税一样，没有雇主支付的部分。

投资净收入可包括应税利息、股息、非合格年金、资本收益和租赁收入。它不包括已经被排除在所得税之外的收入，例如免税市政债券利息。投资所得税净额适用于个人的净投资收入，或超出某些阈值的超额修改调整毛收入（MAI），以较低者为准。

举个例子，假设一对夫妻共同申请获得了22.5万美元的工资。在同一纳税年度，这对夫妇还获得了5万美元的投资收入，使他们的MAGI达到27.5万美元。已婚夫妇共同申报的净投资所得税起征点为25万美元。这对夫妇需要就超出的MAGI（2.5万美元）或投资收入总额（5万美元）中的较小者缴纳3.8%的税。在这种情况下，这对夫妇将欠净投资所得税950美元（3.8%x 25000美元）。