反向分類資產

負面分類資產是一種貸款分類，在這種分類中，貸款或其他資產在某種程度上被視為減值。這是一種被銀行審查員認為信用質量不合格的資產，其本金和應計利息的全額償還值得懷疑。換言之，負面分類資產是銀行懷疑能否償還的貸款。...

什麼是分類不利的資產(a adversely classified asset)？

負面分類資產是一種貸款分類，在這種分類中，貸款或其他資產在某種程度上被視為減值。這是一種被銀行審查員認為信用質量不合格的資產，其本金和應計利息的全額償還值得懷疑。換言之，負面分類資產是銀行懷疑能否償還的貸款。

分類不良資產

根據聯邦存款保險公司所使用的審查政策風險管理手冊，負面分類貸款分為三類：不合格貸款，風險過高，如果不加以改善，可能會對未來造成危害；可疑的，其收集是非常可疑和不可能的；和損失，這被認為是不可收回的。

被歸類為不合格貸款的貸款是指未受到借款人當前價值、支付能力或抵押品充分保護的貸款。因此，這一債務的清償岌岌可危。這樣的貸款必須有一個弱點或付款問題，使銀行的能力，收集這一債務的問題。例如，在信用卡中，累計逾期90天或以上的開放式或封閉式信用卡債務將被歸類為不合格債務。

被分類為可疑的貸款具有低於標準分類所固有的所有弱點，還有一個特點，即這些弱點使得完全收回貸款的可能性很小。被歸類為損失的貸款是一種根本無法收回的貸款，其價值已變得如此之低，以至於不再有理由繼續作為銀行資產。這可能並不一定意味著貸款沒有輓救或收回的潛力，但它確實意味著不再希望或實際地避免登出貸款。被列為損失的貸款幾乎一文不值，即使它在將來某個時候可能會部分收回。分類為損失的資產的一個例子是累計逾期120天的封閉式信用卡貸款，或累計逾期180天的開放式信用卡貸款。

目前計算貸款和租賃損失備抵的方法意味著，最常見的不利分類是不達標和損失。

特別提及資產

如果一項資產有需要貸款經理檢查的潛在弱點，則可以特別提及對其進行分類。如果不加以糾正，這些弱點可能會導致資產在未來某個時候被負面分類。但是，特別提及的資產不被視為負面分類，也不會使授予機構面臨足夠的風險，從而需要進行此類分類。

計算反向分類資產的價值

在審查員計算減值金額之前，必須對資產進行不利分類。這將說明資產及其抵押品的賬麵價值。除了列明每一類別的不良分類資產的數額外，銀行審查員通常還會計算不良分類資產與總資產的比率以及不良分類貸款與總貸款的比率。

發表於 2021-06-02 14:33
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分類：金融

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