什么是分类不利的资产(a adversely classified asset)？

负面分类资产是一种贷款分类，在这种分类中，贷款或其他资产在某种程度上被视为减值。这是一种被银行审查员认为信用质量不合格的资产，其本金和应计利息的全额偿还值得怀疑。换言之，负面分类资产是银行怀疑能否偿还的贷款。

分类不良资产

根据联邦存款保险公司所使用的审查政策风险管理手册，负面分类贷款分为三类：不合格贷款，风险过高，如果不加以改善，可能会对未来造成危害；可疑的，其收集是非常可疑和不可能的；和损失，这被认为是不可收回的。

被归类为不合格贷款的贷款是指未受到借款人当前价值、支付能力或抵押品充分保护的贷款。因此，这一债务的清偿岌岌可危。这样的贷款必须有一个弱点或付款问题，使银行的能力，收集这一债务的问题。例如，在信用卡中，累计逾期90天或以上的开放式或封闭式信用卡债务将被归类为不合格债务。

被分类为可疑的贷款具有低于标准分类所固有的所有弱点，还有一个特点，即这些弱点使得完全收回贷款的可能性很小。被归类为损失的贷款是一种根本无法收回的贷款，其价值已变得如此之低，以至于不再有理由继续作为银行资产。这可能并不一定意味着贷款没有挽救或收回的潜力，但它确实意味着不再希望或实际地避免注销贷款。被列为损失的贷款几乎一文不值，即使它在将来某个时候可能会部分收回。分类为损失的资产的一个例子是累计逾期120天的封闭式信用卡贷款，或累计逾期180天的开放式信用卡贷款。

目前计算贷款和租赁损失备抵的方法意味着，最常见的不利分类是不达标和损失。

特别提及资产

如果一项资产有需要贷款经理检查的潜在弱点，则可以特别提及对其进行分类。如果不加以纠正，这些弱点可能会导致资产在未来某个时候被负面分类。但是，特别提及的资产不被视为负面分类，也不会使授予机构面临足够的风险，从而需要进行此类分类。

计算反向分类资产的价值

在审查员计算减值金额之前，必须对资产进行不利分类。这将说明资产及其抵押品的账面价值。除了列明每一类别的不良分类资产的数额外，银行审查员通常还会计算不良分类资产与总资产的比率以及不良分类贷款与总贷款的比率。