你如何報告你的共同基金交易會嚴重影響你在年底繳納的稅款。對於那些在跟蹤成本基礎上採取被動方法的人來說，以下結果之一可能最終會出現在您即將提交的納稅申報表中。

預期結果您的非退休賬戶中的共同基金價值下降了30%以上，因此您虧本**了部分共同基金，以支付當年的生活費用。由此產生的**產生了大量資本損失，可以結轉到明年的納稅申報表上(看看共同基金是否適合你去瞭解像對沖基金一樣的共同基金。）

意外的結果您的非退休賬戶中的共同基金價值下降了30%以上，因此您虧本**了一些共同基金，但您收到了一份1099年終表，上面說您的應納稅資本收益為50000美元！令人驚訝的是，當你只賣出一部分股份時，你可能會有一個頭寸的整體虧損，但仍然需要納稅。

避免資本利得稅的意外支付可以透過一些簡單的方法來實現，比如改變你用來跟蹤和記錄你個人持股的成本基礎的方法。當你沒有賣出100%的股份，國稅局給你幾種方法，你可以分配你的剩餘成本基礎。不幸的是，很少有人知道他們目前使用什麼方法來跟蹤他們的成本基礎。我還猜想，更少的人意識到他們有多種報告方法可供選擇。在分析您的情況之前，您需要瞭解可用方法的基本知識。

跟蹤成本基礎的方法先進先出（FIFO）-這種方法很可能會對意外的應稅收益負責，因為它假設獲得的第一批股票是您**的第一批股票。對於長期積累共同基金頭寸的人來說，這種方法通常會帶來最大收益。除非您指定您正在使用另一種方法來跟蹤您的成本基礎，否則IRS將使用此方法作為預設方法(在貨幣市場共同基金簡介中，瞭解從貨幣市場證券中獲益的最簡單方法。）

例1：隨著時間的推移，您購買了四股S&amp；P、 但在2008年賣出了一股來支付你的生活費。

1989年購買1股+1999年購買2952美元+1286美元（x2）2007年購買1股+7974美元總成本基礎3664美元

2008年，標普以877美元的價格**一股股票，最終收益為582美元（877-295美元）。這個例子中令人痛苦的部分是，個人在過去20年累積的156美元（877x4美元=3508美元-3664美元）的頭寸上有一個總損失。

平均基數（單一類別）-在這種方法下，您必須將您在一段時間內購買的總金額相加，其中包括再投資股息和資本利得。一旦你把購買的總數加起來，你就必須把購買的總數除以股票總數。此平均計算為您提供了一個用於所有股份的基礎，但剛剛**的股份的持有期是根據先進先出法確定的。這種方法最常用於共同基金公司(去掉中間人和費用，讀一下無負荷共同基金的底細。）

例2：隨著時間的推移，您購買了四股S&amp；的股票；P、 但在2008年賣出了一股來支付你的生活費。

1989年購買1股+1999年購買2952美元+1286美元（x2）2007年購買1股+7974美元總成本基礎3664美元

這種情況下的每股成本為916美元（3664/4美元）。2008年**標普一股的最終結果；P為877美元，損失39美元（877-916美元）。雖然成本基礎是累積頭寸的平均成本，但**的性質仍然是在先進先出的基礎上確定的，因此**將與1989年購買的一股相匹配，這將導致長期資本損失。

平均基數（雙重類別）-這種很少使用的方法與單一類別非常相似，但它將計算分為兩部分，短期（持有一年或一年以下）和長期（持有一年以上）股票。然後分別計算每類股票的平均成本。這種方**導致額外的記錄儲存，並要求在**前向您的經紀人提供書面指示，以便經紀人能夠確定正在**哪類股票。個人納稅人很少使用這種方法，因為如果你在**股票時要經歷所有儲存記錄和識別股票類別的麻煩，那麼有一種更好的方法，需要大致相同的工作量，即具體的股票識別(避免不道德的投資，閱讀社會責任共同基金。）

特定股份標識在該方法下，您可以標識在**時要**的特定股份。這種方法是最靈活的，可以讓你確定的股票組合，將產生最有利的稅收結果。這就是說，這種方法要求你儲存完整的賬簿和記錄，因為股東可能需要證明每次**所使用的依據。此外，這種方法要求您在銷售時遵循一些額外的正式程式來識別特定批次。

1.您需要向您的經紀人或代理人說明在**或轉讓時要**或轉讓的特定股份。2.您必須在指定**或轉讓的特定股份的合理時間內收到經紀人或代理人的書面確認。

例3：隨著時間的推移，您購買了四股S&amp；的股票；P、 但在2008年賣出了一股來支付你的生活費。

1989年購買1股+1999年購買2952美元+1286美元（x2）2007年購買1股+7974美元總成本基礎3664美元

在這種情況下，我們可以靈活地確定要**的具體份額，並獲得最大的損失。在2008年的**過程中，我們更希望實現更大的損失來抵消其他收益，因此我們**了1999年購買的兩支股票中的第一支。**價格將與我們之前的示例相同，標普的一支股票價格為877美元。由此產生的損失最終為409美元（877-1286美元）(哪個國家對共同基金的建設有最嚴格的規定？瞭解全球共同基金的差異。）

把所有這些放在一起一旦你選擇了一種方法來計算一個特定的基金持有的成本基礎，你通常不能改變你的方法到另一個成本基礎方法沒有國稅局的批准。但是，您可以為您可能擁有的其他基金選擇不同的方法。有關四種可用方法的更多資訊，請參考IRS出版物564。

雖然所有這些方法看起來都是晦澀難懂的計算方法，你的會計師會在年底處理這些方法，但請三思。要實現年度最佳結果，需要您和您的投資顧問以及您的會計師採取積極主動的方法。你使用的方法所獲得的好處可以增加你的底線。至少，合理的計劃可以幫助你避免在經濟低迷的一年裡納稅帶來的意外痛苦。

值得註意的是，最近透過的《2008年緊急經濟穩定法案》將在未來幾年對經紀自營商實施全面的成本基礎報告要求。目前，經紀交易商只需在年底列出您1099的總銷售價值，因此您的報稅表上的購買資訊僅由您向國稅局報告。

對於那些收到1099所附損益報告的人，你可以放心，因為它們只是經紀人提供的補充報告，而且它們目前的**目的是為人們準備納稅時提供指導。新法規的影響將意味著，你的經紀公司的“指導”最終將正式通訊給國稅局，因為你的經紀交易商最終將被要求直接向國稅局和你報告你的資本收益。這個接踵而來的變化應該會加強你保持記錄的主動性，因為FIFO不僅僅是一個四個字母的單詞(不關心做一個有道德的投資者？或許“罪惡的股票”在你的投資組閤中佔有一席之地，讀一下社會責任（Ir）共同基金。）